PDF《IFRSs 财务比率五十八项计算公式》

IFRSs 财务比率五十八项计算公式 项目 比率名称(IFRSs) 计算公式(IFRSs) 财务结构F1 不动产、厂房及设备比率 不动产、厂房及设备净额/资产总额 F2 权益比率 权益合计/资产总额 F3 短期借款对权益比率 (短期借款+短期票券+一年或一营业周期内到期长期负债 +特别股负债-流动)/权益合计 F4 长期负债对权益比率 非流动金融负债/权益合计 F5 长期借款对权益比率 (长期借款+应付公司债)/权益合计 F6 不动产、厂房及设备对权益 比率 不动产、厂房及设备净额/权益合计 F7 不动产、厂房及设备与投资 性不动产占长期资金比率 (固定长期适合率) (不动产 、 厂房及设备净额+投资性不动产)/(权益合计+应付 公司债+长期借款+应付租赁款-非流动+长期应付票 款项-关系人+特别股负债) F8 杠杆比率 负债合计/权益合计 F9 固定长期适合率(加计长期 投资) (不动产、厂房及设备净额+权益法之投资+投资性不动 产)/(权益合计+应付公司债+长期借款+应付租赁款-非流 动+长期应付票翱钕-关系人+特别股负债) F10 固定长期适合率(加计长期 投资及金融资产-非流动) (金融资产-非流动+权益法之投资+不动产、厂房及设备净 额+投资性不动产)/(权益合计+应付公司债+长期借款+应 付租赁款-非流动+长期应付票翱钕-关系人+特别股负 债) F11 投资性不动产比率 投资性不动产/资产总额 F12 投资性不动产对权益比率 投资性不动产/权益合计 F13 总资产成长率 (本年度资产总额-上年度资产总额)/上年度资产总额 偿债能力L1 流动比率 流动资产/流动负债 L2 速动比率 (现金及约当现金+分类为流动之金融资产+应收票+应 收帐款+其他应收款+其他金融资产-流动)/流动负债 L3 短期银行借款对流动资产比 率 (银行短期借款+一年或一营业周期内到期之银行长期借 款)/流动资产 L4 短期涵盖比率 速动资产/平均每日营业支出 IFRSs 财务比率五十八项计算公式 项目 比率名称(IFRSs) 计算公式(IFRSs) 经营效能E1 应付款项周转率 营业成本/【(本期应付票罢士+前期应付票罢 款)/2】 E2 应收款项周转率(毛额) 营业收入/ 【(本期应收票罢士蠲+前期应收票罢 款毛额)/2】 E3 存货周转率(毛额) (营业成本-营建工程成本)/【(本期存货毛额+前期存货毛 额)/2】 E4 应收款项周转率(净额) 营业收入/ 【(本期应收票罢士罹欢+前期应收票罢 款净额)/2】 E5 存货周转率(净额) (营业成本-营建工程成本)/【(本期存货净额+前期存货净 额)/2】 E6 不动产、厂房及设备周转率 营业收入/【(本期不动产、厂房及设备净额+前期不动产、 厂房及设备净额)/2】 E7 总资产周转率 营业收入/【(本期资产总额+前期资产总额)/2】 E8 权益周转率 营业收入/【(本期权益合计+前期权益合计)/2】 E9 营运资金周转率 营业收入/(流动资产-流动负债) E10 投资性不动产报酬率 (租金收入+公允价值调整损益)/ 【(投资性不动产+前期投资 性不动产)/2】 获利能力P1 毛利率 营业毛利/营业收入 P2 营业净利率 营业净利/营业收入 P3 营业净利率(减财务成本) (营业净利-财务成本)/营业收入 P4 纯益率(税前) 税前损益/营业收入 P5 纯益率(税后) 本期净利(税后)/营业收入 P6 权益报酬率(税前) 税前损益/【(本期权益合计+前期权益合计)/2】 P7 权益报酬率(税后) 本期净利(税后)/【(本期权益合计+前期权益合计)/2】 P8 总资产报酬率 (税前、未加回财务成本) 税前损益/【(本期资产总额+前期资产总额)/2】 IFRSs 财务比率五十八项计算公式 项目 比率名称(IFRSs) 计算公式(IFRSs) 获利能力P9 总资产报酬率 (税后、未加回财务成本) 本期净利(税后)/【(本期资产总额+前期资产总额)/2】 P10 资产报酬率 (税前、加回财务成本) (税前损益+财务成本)/【(本期资产总额+前期资产总额)/2】 P11 资产报酬率 (税后、加回财务成本) [本期税后净利+财务成本*(1-17%)]/【(本期资产总额+前期 资产总额)/2】 P12 折旧+摊销对营业收入比率 (折旧、摊销费用)/营业收入 P13 财务成本对营业收入比率 财务成本/营业收入 P14 营收成长率 (本年度营业收入-上年度营业收入)/上年度营业收入 P15 营业费用率 营业费用/营业收入 倍数分析T1 利息保障倍数 (税前损益+财务成本)/财务成本 T2 利息保障倍数 (加回折旧、摊销) (税前损益+财务成本+折旧、摊销费用)/财务成本 T3 营业活动之净现金流量对财 务成本比率 营业活动之净现金流量/财务成本 T4 营业活动之净现金流量对负 债总额比率 营业活动之净现金流量/负债总额 T5 自由支配之净现金流量对负 债总额比率 (营业活动之净现金流量-资本支出-现金股利)/负债总额 T6 营业活动之净现金流量对短 期借款比率 营业活动之净现金流量/(短期借款+应付短期票券+一年或 一营业周期内到期长期负债+特别股负债-流动) T7 营业活动之净现金流量对资 本支出比率 营业活动之净现金流量/资本支出 T8 资本支出对折旧+摊销比率 资本支出/(折旧、摊销费用) T9 现金利息保障倍数 (营业活动之净现金流量+所得税付现额+现金利息支出)/ 现金利息支出 T10 杠杆倍数 总负债/EBITDA IFRSs 财务比率五十八项计算公式 项目 比率名称(IFRSs) 计算公式(IFRSs) 资产负债分析B1 折旧+折耗对折旧资产毛额 比率 (折旧、摊销费用)/(折旧及折耗性资产+投资性不动产毛额) B2 累计折旧对折旧及折耗性资 产毛额比率 不动产、厂房及设备累计折旧/折旧及折耗性资产毛额 B3 折旧性资本支出对不动产、 厂房及设备毛额与投资性不 动产毛额比率 折旧性资本支出(购买不动产、厂房及设备+购买投资性不 动产)/(不动产、厂房及设备毛额+投资性不动产毛额) B4 折旧性资本支出对不动产、 厂房及设备净额与投资性不 动产净额比率 折旧性资本支出(购买不动产、厂房及设备+购买投资性不 动产)/(不动产、厂房及设备净额+投资性不动产净额) 现金流量分析C1 现金流量比率 营业活动之净现金流量/流动负债 C2 现金再投资比率 (营业活动之净现金流量-现金股利)/(不动产、厂房及设备 毛额+投资性不动产毛额+权益法之投资+其他非流动资产 +流动资产-流动负债) .

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