PDF《2017 年第 6 期 （总第 123 期）》

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2016 年, 银联国际发布 《境外保险类商户受理境内银联卡合规指引》 (以下简称 《指引》 ) , 重申相关监管要求及业务规则,保证境内银联卡在境外的合规使用. 《指引》目前在香港地 区试行,适用于境外保险类商户在 POS 终端、互联网、移动支付等所有渠道受理境内银联 卡的情况. 《指引》的主要内容包括: i. 境内居民在境外购买与意外、 疾病等旅游消费相关的经常项目保险, 可以使用银联卡支 付;

其他保险项目严禁使用银联卡支付. ii. 严格落实外汇政策规定的境外保险类商户单笔交易不超过

5000 美元或其他等值外币的 消费金额限制. iii. 强化境外收单机构对保险类商户管理要求,包括: 准确设置商户类别码、 加强商户培训 及异常交易监控、强化商户检查等. (3)

2017 年3月30 日,国家外汇管理局发布了《关于部分企业、个人外汇违规典型案件的通 报》 ,其中 个人外汇违规典型案件 一共五件,占该次公布的全部典型案件的 50%,如此 汉坤律师事务所?北京?上海?深圳?香港 www.hankunlaw.com 高的个人外汇违规案件通报占比相当罕见. 这也体现了自然人个人作为外汇管理的对象, 受 到了外汇合规管理的重点关注. (4)

2017 年5月26 日,国家外汇管理局发布《关于金融机构报送银行卡境外交易信息的通知》 (汇发[2017]15 号),规定自

2017 年9月1日起,境内发卡金融机构向外汇局报送境内银 行卡在境外发生的全部提现和单笔等值

1000 元人民币以上的消费交易信息. 汉坤提示: 综合比较分析前述四个文件, 基本可以勾勒出外汇管理机关对境内个人外汇业务额度 的实时量化监测、 境外投资型保险购买的支付渠道管控、 对典型个人外汇违规事项的警示以及境外银 行卡消费信息采集手段的强化管理. 从外汇合规的角度而言, 目前中国居民个人的跨境资本流动仍受 到较为严格的外汇合规管制, 在个人财富规划以及跨境资产布局中, 应当对外汇合规问题予以充分考 虑. 2) 个人所得税调整预期与收入监测 (1)

2016 年, 国务院印发 《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》 (国发[2016]56 号) ,其中提到 进一步发挥税收调节收入分配的作用.健全包括个人所得税在内的税收体 系, 逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度, 进一步减轻中等以下收入者税收负担, 发挥收入调节功能, 适当加大对高收入者的税收调节力度. 完善鼓励回馈社会、 扶贫济困的 税收政策. 同时还提到 建立个人收入和财产信息系统. 在确保信息安全和规范利用的前 提下,多渠道、多层级归集居民和非居民个人的收入、财产等相关信息,运用大数据、云计 算等技术,创新收入监测方式方法,提升居民收入信息监测水平 . (2)

2017 年两会期间,财政部部长肖捷在答记者问的时候谈到:个税改革基本考虑是,将部分 收入项目,比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等,实行按年汇总纳税.……适当增加与家庭生 计相关的专项开支扣除项目. 汉坤提示: 近年来, 对中国个人所得税的征管体制调整的呼声很高, 我们也期待现行的个人所得 税制能够往更具战略性的角度调整. 在现行的个人所得税征管体制中, 中国居民个人是天然的中国个 人所得税的居民纳税人, 换言之,中国居民个人的全球所得有义务向中国税务机关进行申报.在中国 目前签订的税收协定(或安排)中,都有惯常的避免双重征税的安排.但值得提醒的是,中国居民个 人的法定申报义务,尤其是对境外收入和应税所得的涉税申报的合规要求应引起高资产净值人士的 特别关注. 3) CRS 在中国落地――涉税信息情报交换带来的新要求 (1)