PDF《2011 年半年度报告》

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80 2011 年半年度报告 (未经审计) 武汉锅炉股份有限公司 二零一一年八月三十日 Page

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80 财务报表附注 (2011年6月30日)

(一)公司的基本情况 武汉锅炉股份有限公司(以下简称 本公司 ) 由武汉锅炉集团有限公司于

1997 年9月以其与 制造锅炉有关的经营性资产独家发起设立,并于

1998 年4月募集上市.

本公司总股本 29,700 万股, 武汉锅炉集团有限公司持有 17,200 万股, 占57.91%;

社会公众持股 (境内上市外资股) 12,500 万股,占42.09%.本公司在深圳证券交易所 B 股市场上市.于1998 年11 月16 日领取了企股鄂 总副字第

002591 号企业法人营业执照.2007 年国务院国资委同意武汉锅炉集团有限公司向阿尔 斯通(中国)投资有限公司转让公司 51%的股权,2007 年8月股权已办理过户.截止

2011 年6月30 日阿尔斯通(中国)投资有限公司持有 15,147 万股,占总股本的 51%;

武汉锅炉集团有限 公司持有 2,053 万股,占总股本的 6.91%;

已上市流通股份 12,500 万股,占总股本的 42.09%. 1.本公司注册资本 297,000,000.00 元. 2.本公司注册地址:武汉市东湖新技术开发区流芳园路

1 号. 3.本公司的业务性质和主要经营活动:公司经营范围包括:研究、设计、开发、制造、销 售

一、

二、三类压力容器、电站锅炉、特种锅炉、锅炉辅机、脱硫设备等.公司是一家大型锅炉 制造企业,主要在中国境内开展经营活动.产品主要市场为各类发电厂、电站,少部分产品包括 辅机和压力容器销往炼油厂、化工企业.公司产品分为三大类:电站锅炉、特种锅炉及其他产品. 电站锅炉应用于发电厂.特种锅炉系根据客户盈亏燃烧技术或燃料的特定要求而设计及生产,这 种锅炉具备节能及环保的特性.主要包括:碱回收锅炉、循环流化床锅炉、甘蔗渣锅炉、立式旋 风锅炉、液态排渣锅炉、余热锅炉等. 4.本公司母公司的名称:阿尔斯通(中国)投资有限公司;

阿尔斯通(中国)投资有限公 司最终母公司的名称:阿尔斯通控股公司(ALSTOM Holdings ). 5.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日. (本财务报告于2011年8月26日经公司第五届第五次董事会批准报出)

(二)公司重要会计政策、会计估计

1、财务报表的编制基础 Page

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80 本公司以持续经营为前提,根据实际发生的交易和事项, 按照《企业会计准则――基本准则》 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表.

2、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经 营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息.

3、会计期间 本公司会计期间为公历

1 月1日至

12 月31 日.

4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币.

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)本公司报告期内发生同一控制下企业合并的,采用权益结合法进行会计处理.合并方 在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量.合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;

资本公积 不足冲减的,调整留存收益.合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用,包括为进行企业 合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益.为企业合并发行 的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额.企 业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入不足 冲减的,冲减留存收益.企业合并形成母子公司关系的,母公司应当编制合并报表,按照本公司 制定的 合并财务报表 会计政策执行. (2)本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的,采用购买法进行会计处理.购买方 区别下列情况确定合并成本: ①一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值. ②通过多次交换交易分步实现的企业合并,对于购买日之前持有的被购买方的股权,应当区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理: A、在个别财务报表中,应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;

购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 Page

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80 合收益的,应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益(例如,可供出售金融资产公允价 值变动计入资本公积的部分,下同)转入当期投资收益. B、在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,应当按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;

购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收 益.购买方应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照 公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额. ③购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 应当于发生时计入当期损益;

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额. ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,购买方应当将其计入合并成本. 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公 允价值与其账面价值的差额,计入当期损益. 购买方在购买日应当对合并成本进行分配,按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债.①购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额,确认为商誉.②购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额,则对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的 计量进行复核;

经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益. 企业合并形成母子公司关系的,母公司设置备查簿,记录企业合并中取得的子公司各项可辨 认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值.编制合并财务报表时,应当以购买日确定的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,按照本公司制 定的 合并财务报表 会计政策执行.

6、合并财务报表的编制方法 (1)合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定. 母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权,表明母公司能够控制被投 资单位,将该被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表的合并范围;

母公司拥有被投资单位 Page

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80 半数或以下的表决权,满足下列条件之一的,视为母公司能够控制被投资单位,将该被投资单位 认定为子公司,纳入合并财务报表的合并范围: A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议,拥有被投资单位半数以上的表决权;

B、根据公司章程或协议,有权决定被投资单位的财务和经营政策;

C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员;

D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权. 有证据表明母公司不能控制被投资单位,不纳入合并财务报表的合并范围. (2)合并财务报表编制方法 本公司合并财务报表以纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础,根据其他相关资 料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,抵消母公司与子公司、子公司与子公司之间发 生内部交易对合并报表的影响编制. (3)少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者 权益项目下以 少数股东权益 项目列示. 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以 少数股东 损益 项目列示. (4)超额亏损的处理 在合并财务报表中,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益. (5)当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内,因同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,调整合并资产 负债表的年初余额.因非同一控制下企业合并增加的子公司,编制合并资产负债表时,不调整合 并资产负债表的年初余额.在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负 债表的年初余额. 在报告期内,因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司在合并当期的期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表.因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司自 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表.在报告期内处置子公司,将该子公司期 初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表. 在报告期内,因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表.因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报 Page

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80 告期末的现金流量纳入合并现金流量表.在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现 金流量纳入合并现金流量表.

7、现金及现金等价物的确定标准 现金及现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

8、 外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币. (1)汇兑差额的处理 在资产负债表日,按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:外币货币 性项目,采用资产负债表日即期汇率折算.因资产负债表日即期........