PDF《中国金融租赁集团有限公司*》

5 C 本集团已按照香港财务报告准则第9号载列之过渡条文应用香港财务报告准则第9号,即对於 二零一八年一月一日 (首次应用日期) 尚未终止确认之工具追溯应用分类及计量规定,及不 对於二零一八年一月一日已终止确认之工具应用有关规定.於二零一七年十二月三十一日 与二零一八年一月一日之间之差额确认於期初累计亏损及权益其他项目,并无重列对比资 料. 因此,若干对比资料可能不能与根愀刍峒谱荚虻39号财务工具:确认及计量编制之对比 资料比较. 采纳香港财务报告准则第9号导致以下本集团会计政策变动: (i) 分类 於二零一八年一月一日,本集团按以下计量类别对其财务资产进行分类: ? 其后透过其他全面收益按公平值计算 ( 「透过其他全面收益按公平值计算」 ) 或透过 损益按公平值计算 ( 「透过损益按公平值计算」 ) ;

及?按摊销成本计量. 分类取决於本集团管理财务资产及现金流量合约条款之业务模式. 就按公平值计量之资产而言,其收益及亏损将於损益或其他全面收益列账.就并非持 作买卖的权益性工具投资而言,此将取决於本集团是否不可撤销地选择於初始确认时 列作透过其他全面收益按公平值计算呈列的权益投资. (ii) 计量 於首次确认时,如非透过损益按公平值计算之财务资产,本集团按该财务资产之公平 值加直接归属於该财务资产收购之交易成本计量.透过损益按公平值计算之财务资产 之交易成本则於损益列作开支. 本集团其后按公平值计量所有股本投资.倘本集团管理层已选择於其他全面收益呈列 股本投资的公平值收益及亏损,则於终止确认此类投资后,公平值收益及亏损不再重 新分类至损益.当本集团收取付款的权利确立时,此类投资的股息继续於损益中确认 为收入. 透过损益按公平值计算之财务资产的公平值变动於综合损益及其他全面收益表确认为 透过损益按公平值计算之财务资产的收益亏损净额. C

6 C (iii) 减值 由二零一八年一月一日起,本集团按前瞻性基准评核与按摊销成本列账之预期信贷亏 损(「预期信贷亏损」 ) .所应用之减值方法取决於信贷风险是否已大幅增加. 下表及下文的随附附注说明本集团各类财务资产於二零一八年一月一日在香港会计准则第 39号项下之原计量类别及在香港财务报告准则第9号项下之新计量类别. 财务资产 附注 香港会计准则 第39号项下之分类 香港财务报告准则 第9号项下之分类 香港会计准则 第39号项下 之账面值 香港财务报告 准则第9号项下 之账面值 千港元 千港元 股本投资 (a) 可供出售 透过损益按 公平值计算 16,427 16,427 股本投资 (b) 透过损益按 公平值计算 透过损益按 公平值计算 62,797 62,797 按金 贷款及应收款项 按摊销成本

832 832 银行及 现金结余 贷款及应收款项 按摊销成本

918 918 该等变动对本集团权益之影响如下: 对投资重估 储备之影响 对累计亏损 之影响 附注 千港元 千港元 期初结余 ― 香港会计准则第39号1,244 (155,536) 将非上市股本投资从可供出售重新分类至 透过损益按公平值计算之财务资产 (a) (1,244) 1,244 期初结余 ― 香港财务报告准则第9号―(154,292) 所有财务负债之计算分类维持不变.於二零一八年一月一日所有财务负债之账面值不受首 次应用所影响. 本集团於二零一八年一月一日并无指定或终止确认任何透过损益按公平值计算之财务资产 或财务负债. 附注: (a) 非上市股本投资按照香港财务报告准则第9号载列之过渡条文从可供出售重新分类至透 过损益按公平值计算.因此,公平值约为16,427,000港元之非上市股本投资重新分类至 透过损益按公平值计算,公平值收益约为1,244,000港元於二零一八年一月一日从投资重 估储备重新分类至累计亏损. C