PDF《山东弘宇农机股份有限公司》

山东弘宇农机股份有限公司 审计报告大信审字[2019]第3-00172 号 大信会计师事务所(特殊普通合伙) WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.

011092019040101103502 -

1 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 审计报告大信审字[2019]第3-00172 号 山东弘宇农机股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了山东弘宇农机股份有限公司(以下简称 贵公司 )的财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 贵公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

011092019040101103502 -

2 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083

(一)收入确认

1、事项描述 如财务报表附注三(二十二)、五(二十七)所述,贵公司

2018 年度的主营业务收入为 226,074,256.37 元, 销售收入主要来源于在中国国内向大中型拖拉机生产制造商销售零部件, 公司按照协议合同规定将产品运至约定交货地点,由购买方验收后确认收入,具体分为上线 验收及入库验收,因与不同客户约定的验收方式存在差异,需逐一做出判断,可能出现不恰 当的记录产品销售,导致过早或过晚确认收入,因此,我们将收入确认识别为关键审计事项.

2、审计应对 我们针对收入的确认主要执行了以下审计程序: (1)了解、评估并测试了贵公司销售交易入账流程以及管理层关键内部控制;

(2)通过审阅销售合同及与管理层访谈,了解和评估了贵公司的收入确认政策;

(3)针对销售收入进行了抽样测试,核对至相关合同及结算单等支持性文件;

(4)挑选样本执行函证程序以确认应收账款余额及销售收入金额;

(5)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试,核对至结算单,以评估销售 收入是否在恰当的期间确认.

(二)存货存在

1、事项描述 如财务报表附注三(十二)、五