PDF《深圳市尚荣医疗股份有限公司》

2016 年度计提 的资产减值损失较上年同期有较大的上升;

2016 年度公司共计提资产减值损失 6154.99 万元,上年同期为 3147.63 万元,本年计提额较上年同期增加 3007.36 万元,增幅 95.54%;

资产减值损失的大额计提导致公司的营业利润较上年同期 出现了 8.01%的下降. 剔除资产减值损失计提数后的营业利润分析: 项目

2016 年度

2015 年度 营业利润 154,381,984.74 167,829,967.78 资产减值损失 61,549,942.05 31,476,252.09 剔除资产减值损失后的营业利润 215,931,926.79 199,306,219.87 增减变动数 16,625,706.92 增减幅度 8.34% 从上表的分析可以得知,剔除资产减值损失的影响后,本公司

2016 年度的 营业利润是增长的趋势,较上年同期的增幅为 8.34%;

上述两个因素是导致净利润增长率小于收入增长率的主要原因.

2、2017 年4月28 日,你公司披露《关于公司前期会计差错更正及追溯调 整的公告》,称由于业务部门单据传递不及时等原因,你公司对

2015 年度合并 财务报表相关财务数据进行了更正.请结合公司财务会计方面的内部控制制度, 说明未及时发现上述会计差错的背景、原因,你公司内控制度的建立和实施情 况,内控制度是否存在重大缺陷或者重大风险,以及为确保内部控制有效执行 拟采取的整改措施. 回复: (1)发生会计差错的背景和原因

2015 年初,由于公司整合了业务板块,调整了业务板块管理班子,公司分 管领导管理经验不足,对于工程项目单据的管理要求未能达到

2015 年之前的精 细化程度,同时,2015 年基于新开工项目实施的需要,公司通过项目聘用制的 方式在项目所在地临聘了一些新的项目负责人负责各类具体的现场事务,因项目 时间紧、任务重,新聘人员对公司《工程管理办法》等相关制度理解存在不足, 致使

2015 年四季度的一些由供应商直发工地的成本核算单据未能及时送达公 司;

加上公司财务主管和财务负责人,对于公司工程项目方面一些较细致事项的 管控和关注度不是很到位,也未对

2015 年的毛利率情况按项目进行单项分析;

公司财务工程项目跟单核算会计人员在与工程项目经理跟进工程项目相关单据 时未能做到严谨、细致和完整,导致

2015 年有三个项目的成本归集出现了遗漏 的情况.上述遗漏情形的发现是直发工地的物料供应商在

2016 年向公司开具发 票并提交付款申请、及相关现场到货签收资料后,通过与当时项目负责人核实, 将该部分业务录入系统,计入 工程施工 科目.年终对工程施工科目进行清理 时才发现上述三个项目本年未结转营业成本,经与会计师讨论后对

2015 年的营 业成本进行了追溯调整. (2)内控制度的建立和实施情况 公司单据流转流程图: 公司于

2012 年6月制定了《工程管理办法》 , 《工程管理办法》中关于单据 流转的主要流程如下: 工程部向采购部下达《采购材料清单》 生产部向采购部下达《生产材料申请单》 采购部制作《采购计划》 采购部给供应商下达采购订单及签订合同 供应商按要求到货时间送货到项目现场 现场项目负责人对物料进行验收确认 设备类由医院与项目部共同验收确认 《送货单》原件送达公司储运部 储运部收到纸质《送货单》后在 K3 办理入库手续 供应商发起付款申请 采购部收集齐审核资料 财务部审核后付款 经分析,上述单据流程在执行过程中容易出现的问题: ①上述流程中对《送货单》传递至财务部门的时间要求不是很明确,只是要 求在提交付款申请时要向财务部出具《送货单》 ,在供应商未提出付款申请的情 况下, 《送货单》交给财务部的时间就容易出现延迟导致成本归集遗漏. ②对于设备类材料《送货单》回执的取得,由于需要通过医院验收的环节, 医院出于推迟付款等各方面的考虑,一般需要经过较长的周期才会给予确认. 公司