PDF《会计科目和主要账务处理 一、会计科目》

四、本科目期末借方余额,反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项.

1003 存放中央银行款项

一、本科目核算企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称 中央银行 )的各种款项,包 括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等. 企业(银行)按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款,也通过本科目核算.

二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算.

三、企业增加在中央银行的存款,借记本科目,贷记 吸收存款 、 清算资金往来 等科目;

减少在中央银行的存款做相反的会计分录.

四、本科目期末借方余额,反映企业(银行)存放在中央银行的各种款项.

1011 存放同业

一、本科目核算企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项.企业(银行) 存放中央银行的款项,在 存放中央银行款项 科目核算.

二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算.

三、企业增加在同业的存款,借记本科目,贷记 存放中央银行款项 等科目;

减少在同业的 存款做相反的会计分录.

四、本科目期末借方余额,反映企业(银行)存放在同业的各种款项.

1012 其他货币资金

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出 投资款、外埠存款等其他货币资金. 附录-会计科目和主要账务处理

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二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记 银行存款 科目;

减少其他货币资金,借记 有关科目,贷记本科目.

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别 银行汇票 、 银行本票 、 信用卡 、 信用证保证金 、 存出投资款 、 外埠存款 等进行明细核算.

四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金.

1021 结算备付金

一、本科目核算企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项. 企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费,也通过本科目核算. 企业(证券)因证券交易与清算代理机构办理资金清算的款项等,可以单独设置 证券清算款 科目.

二、本科目可按清算代理机构,分别 自有 、 客户 等进行明细核算.

三、结算备付金的主要账务处理.

(一)企业将款项存入清算代理机构,借记本科目,贷记 银行存款 等科目;

从清算代理机 构划回资金做相反的会计分录.

(二)接受客户委托,买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的,应按买卖证券成交价的差 额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等之和,借记 代理买卖证券款 等科目,贷记 本科目(客户)、 银行存款 等科目.按企业应负担的交易费用,借记 手续费及佣金支出 科目,按应向客户收取的手续费及佣金,贷记 手续费及佣金收入 科目,按其差额,借记本科目(自有)、 银行存款 等科目. 接受客户委托,卖出证券成交总额大于买入证券成交总额的,应按买卖证券成交价的差额减去 代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等后的余额,借记本科目(客户)、 银行存款 等科 目,贷记 代理买卖证券款 等科目.按企业应负担的交易费用,........