PDF《怡球金属资源再生（中国）股份有限公司》

(6)执行函证程序,核实销售收入的真实性、完整性;

(7)评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当. 基于已执行的审计工作,我们认为,收入确认符合怡球资源公司 的会计政策.

(二)存货跌价准备事项 1.事项描述 怡球资源公司与存货跌价准备计提相关的会计政策及账面金额 信息披露详见财务报表附注

四、(十一)及附注

六、注释 6. 存货于

2018 年12 月31 日账面价值为人民币 168,904.89 万元, 为怡球金属公司合并资产负债表重要组成项目. 存货跌价准备的计提 取决于怡球资源公司管理层对存货可变现净值的估计. 存货可变现净 值的确定,要求怡球资源公司管理层对存货的售价、至完工时将要发 生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计.鉴于存货年末账 面价值的确定需要怡球资源公司管理层识别已发生减值的项目和客 观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值,涉及管理层 运用重大会计估计和判断, 为此我们确定存货减值准备的计提为关键 审计事项. 2.审计应对 我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括: (1)评估和测试怡球资源公司存货跌价准备相关的内部控制的 设计与运行有效性;

(2)对存货实施监盘程序,抽查存货的数量、状况等;

大华审字[2019]006456 号审计报告 第 4页 (3)获取存货跌价准备计算表,复核存货减值测试过程,检查 是否按怡球资源公司相关会计政策执行, 检查以前年度计提的存货跌 价本期的变化情况等,核实存货跌价准备计提是否充分. 基于已执行的审计工作,我们认为,管理层在存货跌价准备计提 中采用的假设和方法可接受,对相关的判断及估计是合理的.

四、其他信息 怡球资源公司管理层对其他信息负责. 其他信息包括

2018 年度报 告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情 况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 怡球资源公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报 表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时, 管理层负责评估怡球资源公司的持续经营能 力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设, 除非管理层计划清算怡球资源公司、终止运营或别无其他现实的选 择. 治理层负责监督怡球资源公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 大华审字[2019]006456 号审计报告 第 5页 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑.同时,我们也执行以下工作: 1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础. 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. 2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. 3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性. 4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据 获取的审计证据, 就可能导致对怡球资源公司持续经营能力产生重大 疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论. 如果我们得出结 论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报告 使用者注意财务报表中的相关披露;