PDF《“关于云南驰宏锌锗股份有限公司计提资产减值准备相关事项的》

1 关于云南驰宏锌锗股份有限公司计提资产减值准备相关事项的 问询函 所涉财务会计等问题的回复 瑞华专函字【2017】53090001 号 上海证券交易所: 云南驰宏锌锗股份有限公司(以下简称 驰宏锌锗 或 公司 )于2016 年12 月29 日收到贵所的《关于云南驰宏锌锗股份有限公司计提资产减值准备 相关事项的问询函》 (上证公函【2016】2480 号) (以下简称 问询函 ) ,本所 对问询函中有关财务会计等问题,作了认真核查,现将问询函中的有关财务问题 作如下答复:

一、关于关停冶炼厂.

据披露,根据《铅锌行业规范条件》相关规定,现有 企业湿法单系列规模须达到

3 万吨金属锌/年以上.公司现有澜沧铅矿

2 万吨/ 年电锌和兴安云冶

2 万吨/年电锌项目已不符合 《铅锌行业规范条件》 , 公司决定 将其关停.请公司结合《铅锌行业规范条件》的施行时间和资产减值迹象出现 时间,分析说明公司此次对上述项目计提资产减值损失是否及时充分.同时, 请会计师发表意见. 核查情况:

(一)对上述项目计提资产减值损失及时的说明

2015 年3月16 日, 中华人民共和国工业和信息化部公布并实施了 《铅锌行 业规范条件》 , 规定现有企业湿法单系列规模须达到

3 万吨金属锌/年以上. 此后, 公司对下属产能规模达不到条件的冶炼厂进行了全面清查, 并对云南澜沧铅矿有 限公司(以下简称 澜沧铅矿 )冶炼厂、大兴安岭云冶矿业开发有限公司(以 下简称 兴安云冶 )冶炼厂和云南永昌铅锌股份有限公司(以下简称 永昌铅 锌 ) 2.2 万吨/年电锌生产线进行了扩产升级改造或永久性关停的对比分析论证. 由于

2015 年至

2016 年上半年国内锌精矿加工费维持在

5000 元/金属吨以上, 、 . 通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路

8 号院

7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码(Post Code) :100077 电话(Tel) :+86(10)88095588 传真(Fax) :+86(10)88091199

2 月度间的波动不大,因此,公司持续论证扩产升级改造的最优途径,是在采取降 低成本等各种方式的同时, 论证上述冶炼厂的自产和区域外部原料保障程度,但自2016 年二季度开始,国内铅锌精矿加工费开始呈现下跌态势,7 月份以后下 跌势头明显. 加工费的下跌直接缩减了冶炼环节的利润空间,若公司对上述冶炼 厂进行扩产升级改造, 则势必加大公司原料外购量,在冶炼加工费持续下降背景 下,技改升级缺乏必要的市场支撑. 此外, 在对上述冶炼厂的扩产升级改造的可行性论证期间,澜沧铅矿和兴安 云冶的冶炼厂配套矿权最新的勘查结果与原勘查结果储量相比未出现重大突破, 而永昌铅锌保有铅锌资源储量约

33 万吨(截至

2016 年6月30 日) ,且铅锌金 属品位比澜沧铅矿和兴安云冶自有矿山高.若公司自有的会泽矿山、彝良矿山所 产铅、锌精矿运输至区位环境较为偏僻的澜沧铅矿,冶炼成本较高,不具有经济 性;

而兴安云冶配套的塔源二支线铅、锌、铜矿采矿权及外围探矿权尚处于勘查 阶段,尚未开始开采,在较长的一段时间内冶炼原料全部需要外购、且位于东北 大兴安岭,每年低温时间长,冶炼生产运营成本较高.为了整合东北区域和云南 区域的采选冶资源,降低区域冶炼成本,在国家供给侧改革化解过剩产能、处置 低效资产, 提高国有资产运营效率的背景下, 公司拟永久性关停澜沧铅矿

2 万吨 /年电锌冶炼厂并将其矿山资源匹配处于同一区域的永昌铅锌拟由 2.2 万吨/年变 为5万吨/年锌加压浸出节能环保技术升级改造项目;

拟永久性关停兴安云冶

2 万吨/年电锌冶炼厂,并拟将其矿山资源匹配处于同一区域的呼伦贝尔驰宏

6 万吨/年电铅、14 万吨/年电锌冶炼厂,以进一步实现协同及规模效应. 综上, 由于澜沧铅矿和兴安云冶目前缺乏扩产升级改造的原料支撑及市场条 件,且相关物流运输成本偏高,为了整合区域性采选冶资源,在国家供给侧改革 的背景下,公司拟决定不对其进行扩产升级,并拟进行永久性关停处理,使其转 型为纯矿山企业, 以提升澜沧铅矿和兴安云冶的盈利能力.由于永久性关停上述 冶炼厂触及《企业会计准则第

8 号―资产减值》相关条款,公司拟在永久性关停 冶炼厂的同时计提资产减值准备.公司在审慎清查、评估拟永久性关停的冶炼厂 生产经营状况、财务状况及未来盈利能力的前提下,结合公司战略发展,判断拟 关停的冶炼厂固定资产及附属在建工程在此时存在明显的减值迹象, 符合及时性 原则.后续矿山开发,匹配永昌铅锌

5 万吨锌/年扩产升级改造,有利于优化资

3 源配置,凸显公司原料自给率高、生产成本低的优势.

(二)对上述项目计提资产减值损失充分性的说明 为充分计提上述拟永久性关停资产的减值准备, 公司对拟关停的澜沧铅矿冶 炼厂、兴安云冶冶炼厂每一项单项资产进行减值测试.基于谨慎性原则,聘请中 和资产评估有限公司以

2016 年10 月31 日为基准日对澜沧铅矿冶炼厂、 兴安云 冶冶炼厂的相关资产进行了减值测试为目的的评估.评估范围和评估结果如下:

1、澜沧铅矿冶炼厂拟计提资产减值评估范围及结果 澜沧铅矿本次拟永久性关停对象所涉及的具体资产范围为房屋建筑物

71 项,建筑面积 29,938.12 平方米;

构筑物及其他辅助设施

68 项;

机器设备

1501 项;

在建工程

7 项.各类资产状况如下: (1)房屋建筑物共计

71 项,位于澜沧铅矿厂区内,建筑面积 29,938.12 平方米,主要建成于上世纪 80-90 年代,部分建成

2000 年后至

2015 年间,建 成年代跨度很长.账面原值 41,953,218.85 元,账面净值 28,727,436.83 元.其 中厂房类建筑主要为钢结构,厂房类主要为钢结构,堆棚原料棚为钢排架结构, 其他附属房屋类主要为砖混结构,部分年代较早的房屋为砖木结构.上述房屋有 26,167.32 平方米(62 项)已办理房屋所有权证,有面积 3,608.11 平方米(8 项)已拆除,有面积 162.69 平方米(1 项)尚未办理房屋所有权证. (2)构筑物及其他辅助设施共计

68 项,账面原值 32,494,859.24 元,账面 净值 21,207,525.90 元.主要为生产附属设施,如炭化炉、排水管涵、空冷塔、 烟囱、厂区道路、围墙、挡土墙等.结构主要为砖混、钢混及砼. (3)机器设备

1501 项,部分购置于上世纪 80-90 年代,部分购置于

2000 年后至

2015 年间,购置年代跨度较长.账面原值 151,362,048.33 元,账面净 值48,954,388.15 元. 主要为澜沧铅矿

2 万t/a 电锌加压浸出工程项目配套设备、

1 万t/a 电铅冶炼生产设备及综合回收厂设备. (4)在建工程共计

7 项,位于澜沧铅矿厂区内,主要为澜沧铅矿

2 万t/a 电锌生产线、1 万t/a 电铅生产线相关改造工程,账面价值 5,451,419.84 元. 在评估基准日

2016 年10 月31 日,澜沧铅矿冶炼厂减值资产账面价值 8,607.50 万元,公允价值 4,193.88 万元,公允价值减处置费用后的净额为 4,049.61 万元,即在评估基准日

2016 年10 月31 日评估减值资产发生减值

4 4,557.89 万元.结果汇总如下: 币种:人民币单位:万元 项目 账面价值 公允价值 处置费用 回收价值 税费 产权交易 服务费

1 房屋建筑物类 3,354.36 2,423.38 126.94 10.01 2,286.43

2 机器设备类 4,708.00 1,770.50 - 7.32 1,763.18

3 在建工程类 545.14 - - - - 合计 8,607.50 4,193.88 126.94 17.33 4,049.61

2、兴安云冶冶炼厂拟计提资产减值评估范围及结果 兴安云冶本次拟永久性关停对象所涉及的具体资产范围为房屋建筑物

51 项,建筑面积 45,509.45 平方米(其中

23 项房屋商品住宅及车库,为房地合一 口径) ;

机器设备

775 项;

车辆

8 项;

电子设备

51 项;

土地使用权

23 项(房地 合一) .各类资产状况如下: (1)房屋建筑物共计

51 项,位于兴安云冶厂区内,建筑面积 45,509.45 平方米,主要建成于

2008 年及

2013 年间,账面原值 356,978,251.72 元,账面 净值 321,768,733.63 元.其中混合结构

26 项,建筑面积 19,710.79 平方米,主 要为住宅楼(17 套,面积共 1,377.18 平方米) 、车库(6 个,面积共计 152.27 平方米) 、建行楼、制液及综合回收车间;

框架结构

24 项,建筑面积 25,798.66 平方米,为工业厂房、降压站、办公楼、食堂、锅炉房等;

另有事故池

1 项,钢 混结构,共500 立方米. 上述房屋有 29,793.59 平方米已办理房屋所有权证,仅制液及综合回收车 间,面积 15,715.860 平方米尚未办理房屋所有权证. (2) 机器设备

775 项, 主要购置于 2010-2014 年, 账面原值 354,229,280.80 元,账面净值 274,873,475.75 元.主要为兴安云冶加格达奇工业园区

2 万t/a 电锌加压浸出工程项目配套设备. (3)车辆

8 项,账面原值 2,794,518.21 元,账面净值 270,829.51 元.主 要为轿车、客车及厂内车辆,目前可正常使用. (4)办公电子设备

51 项,账面原值 562,659.01 元,账面净值 35,128.99 元.主要是电脑等办公电子设备,如电脑、打印机等,目前可正常使用.

5 (5)土地使用权

23 项,位于大兴安岭地区加格达奇区红旗社区,为建工 小区

17 套房产及

6 个车库对应土地使用权,原始入账价值 154,898.62 元,账 面价值 154,898.62 元. 在评估基准日

2016 年10 月31 日,兴安云冶冶炼厂减值资产账面价值 58,893.78 万元,公允价值 25,056.32 万元,公允价值减处置费用后的净额为 24,132.29 万元,在评估基准日

2016 年10 月31 日评估减值资产发生减值 34,761.49 万元.结果汇总如下: 币种:人民币单位:万元 项目 账面价值 公允价值 处置费用 回收价值 税费 产权交易 服务费

1 房屋建筑物类 31,405.22 16,376.58 873.42 33.08 15,470.08

2 机器设备类 27,488.56 8,679.74 ― 17.53 8,662.21

3 土地使用权类 ― 合计 58,893.78 25,056.32 873.42 50.61 24,132.29 核查结论: 经核查,会计师认为: 由于

2016 年下半年以来铅锌精矿供求矛盾进一步突出,市场呈现供不应求 的状态,加工费不断下跌;

且澜沧铅矿、兴安云冶冶炼厂的设计产能已不符合现 行《铅锌行业规范条件》的相关规定;

上述冶炼厂如进行扩产升级将不符合经济 性原则.基于上述情况的产生,公司董事会作出决议拟关停澜沧铅矿冶炼厂、兴 安云冶冶炼厂,公司判断上述冶炼厂相关固定资产及在建工程出现了减值迹象. 我们认为公司所作出的判断符合企业会计准则的规定. 我们按照《中国注册会计师审计准则第

1421 号――利用专家的工作》的要 求, 对中和资产评估公司所进行的资产减值测试工作进行了评价.我们阅读了中 和资产评估公司出具的 《云南澜沧铅矿有限公司固定资产及附属在建工程减值测 试评估项目资产评估报告》 (中和评报字(2016)第KMV3121 号) 、 《大兴安岭 云冶矿业开发有限公司固定资产减值测试评估项目资产评估报告》 (中和评报字 (2016)第KMV3122 号) ,对报告中所作出的相关假设、所用评估方法等进行 了评价,并与评估师进行了必要沟通.我们认为,中和资产评估公司具有相应的

6 专业胜任能力, 其所进行的资产减值测试是按照 《企业会计准则第

8 号――资产 减值》 进行的, 其测试结果公允反映了澜沧铅矿以及兴安云冶当前冶炼厂相关资 产的当前状况. 我们认为公司依据上述评估结果对澜沧铅矿冶炼厂、兴安云冶冶 炼厂相关资产计提减值准备符合企业会计准则的规定,其金额是恰当的.

二、关于试运行结束即减值.据披露,呼伦贝尔驰宏

6 万吨/年电铅、14 万吨/年电锌生产线自

2010 年7月开工建设至

2016 年10 月31 日试生产结束转入 正常生产以来,由于累计固定资产及相关配套设施(如环保等)投入较大,区 域原料自给率低,且近期行业冶炼加工费持续下降,其冶炼资产已出现减值迹 象,公司拟对其冶炼建筑类、设备类固定资产组成的资产组计提减值准备共 147,495.31 万元,减值率高达 28.82%.请公司补充披露: (1)公司及董事会在 呼伦贝尔驰宏项目建设的决策过程中,是否已充分考虑到环保投入及其区域原 料供应等因素,在项目建设的决策过程中是否勤勉尽责;

(2)结合呼伦贝尔驰 宏试生产的起始时间、主要经营情况、减值迹象出现时间,分析说明公司此次 计提资产减值损失是否及时充分.同时,请会计师发表意见. 核查情况:

(一)公司此次计提资产减值损失的及时性说明 呼伦贝尔驰宏冶炼项目于

2014 年10 月开始试生产,并不断的进行设备的调 试及系统的改造优化,于2016 年8-10 月较为持续稳定的生产出合格产品,产量 及指标不断提升,目前该冶炼项目仍在持续生产中.其中:2014 年生产天数为

21 天,共产出铅锭和锌锭 1045.86 吨;

2015 年生产天数为

62 天,共产出铅锭和 锌锭 9,181 吨,2016 年生产天数为

172 天,共产出铅锭和锌锭 28,007.44 吨.根据 上述生产运营情况,公司认为呼伦贝尔驰宏

6 万t/a 电铅、14 万t/a 电锌冶炼项目 至2016 年10 月31 日已达到预定使用条件. 截止2016年10月31日,基于呼伦贝尔驰宏6万t........