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杭州锅炉集团股份有限公司

2018 年度审计报告

2019 年03 月第2页共105 页目录

一、审计报告…第1―6 页

二、财务报表…第7―14 页

(一)合并资产负债表…第7页

(二)母公司资产负债表…第8页

(三)合并利润表…第9页

(四)母公司利润表…第10 页

(五)合并现金流量表…第11 页

(六)母公司现金流量表…第12 页

(七)合并所有者权益变动表…第13 页

(八)母公司所有者权益变动表…第14 页

三、财务报表附注…第15―105 页第3页共105 页审计报告天健审〔2019〕798 号 杭州锅炉集团股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了杭州锅炉集团股份有限公司(以下简称杭锅股份公司)财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 杭锅股份公司

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况,以及

2018 年度的合并及母公司 经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于杭锅股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我 们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见.

(一) 收入确认 1. 事项描述 参见财务报表附注三(二十三)2 收入确认的具体方法 以及五

(二)1 营业收入/营业成 本 之所述.杭锅股份公司的营业收入主要来源于锅炉销售收入和项目总包收入.于2018 年度,杭锅股份公司营业收入为 357,185.68 万元,其中锅炉设备销售收入为 300,014.83 万元, 占营业收入的 83.99%,项目总包收入为 40,320.38 万元,占营业收入的 11.29%. 杭锅股份公司管理层(以下简称管理层)根据合同约定或行业惯例,对于锅炉设备国内 销售,在发货并经客户签收确认,以发货单上客户签收时点作为收入确认时点;

对于产品出 第4页共105 页 口外销,按照报关批次分批确认收入,以海运提单日期作为收入确认时点.对于项目总包收 入,按照完工百分比法确认收入,完工百分比按照已发生成本占预计总成本的比例确定,已 发生成本按照基准日分包单位上报并经公司审核的工程量和其他相关支出确定,预计总成本 按照与分包单位签订的合同总金额和其他预计支出确定. 基于收入是公司的关键绩效指标之一,上述管理层根据合同约定或行业惯例估计和判断 收入确认的时点,均会因收入记入错误的会计期间或因舞弊而产生重大错报风险,从而对财 务报表产生重大影响,因此我们将收入确认作为关键审计事项. 2. 审计应对 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行, 并测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 检查主要的销售合同和项目总包合同并结合对管理层的访谈,识别与商品所有权上 的主要风险和报酬转移相关的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的相关规定;

(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户、项目等实施实质性分析程序,识别是否 存在重大或异常波动,并查明波动原因;

(4) 对产品销售收入与项目总包收入进行抽样测试,检查产品发货单、客户签收单、出 口报关单和货运提单等支持性文件,复核并计算项目预计总成本以及项目已发生成本所依据 的相关资料;

(5) 结合应收账款函证程序,以抽样方式向主要客户函证其销售额,并将函证结果与公 司记录的金额进行核对;

(6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试程序,评价相关收 入是否在恰当期间确认;

(7) 结合对期末在产品和库存商品的监盘程序以及实际发运情况,进一步确认收入的完 整性与准确性;

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露.

(二) 江西乐浩综合利用电业有限公司资产组减值 1. 事项描述 参见财务报表附注三(十八) 部分长期资产减值 、五

(一)7 其他流动资产 、五

(一)12 固定资产 、五

(一)14 无形资产 以及五

(二)7 之所述.于2018 年度,杭锅股份公司之 第5页共105 页 子公司江西乐浩综合利用电业有限公司(杭锅股份公司直接和间接持有其 70%的股权,以下 简称江西乐浩公司)计提其他流动资产减值准备 2,395.37 万元、计提固定资产减值准备 27,156.54 万元以及计提无形资产减值准备 1,019.10 万元,对杭锅股份公司

2018 年度经营 业绩产生重大影响. 受经济环境与市场条件的重大不利影响,江西乐浩公司于

2018 年度出现经营困难,相关 生产经营用资产组(包括其他流动资产、固定资产及无形资产)自2018 年4月起处于全面停 产状态.管理层在综合考虑江西乐浩公司经济现状及未来发展的基础上,结合外部评估专家 的相关工作,对江西乐浩公司上述资产组进行减值测试,相关资产组的可收回金额按照预计 未来现金流量现值计算确定.在减值测试中需要管理层预计未来现金流量现值,并对未来现 金流量现值所依据的详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、适用折现率等关 键参数作出判断和估计. 由于上述资产组所计提的减值准备金额重大,且减值测试涉及的关键参数均需要管理层 合理的判断和估计,且存在一定的不确定性,因此我们将江西乐浩公司资产组减值作为关键 审计事项. 2. 审计应对 针对江西乐浩公司资产组减值,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与资产组减值相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执 行,并测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 询问并复核管理层评估上述资产组是否存在减值迹象所做的相关考虑及客观依据;

(3) 获取管理层计提减值准备的有关财务资料,实地勘察相关资产的实际使用及保管情 况;

(4) 利用外部评估专家的有关工作,并检查其出具的相关评估报告, 进一步评价其预计未 来现金流量现值所使用的估值方法;

(5) 评价管理层及外部评估专家在减值测试中采用的关键参数的合理性,复核相关假设 是否与总体经济环境、行业状况、市场条件等基本相符;

(6) 测试并复核管理层及外部评估专家在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关 性以及对预计未来现金流量现值的计算是否准确;

(7) 检查与其他流动资产、固定资产、无形资产减值相关的信息是否已在财务报表中作 出恰当列报和披露. 第6页共105 页

四、其他信息 管理层对其他信息负责.其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我 们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估杭锅股份公司的持续经营能力,披露与持续经营相 关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的 选择. 杭锅股份公司治理层(以下简称治理层)负责监督杭锅股份公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为 错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作:

(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以 应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大 错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险.

(二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 第7页共105 页 效性发表意见.

(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.

(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就可 能导致对杭锅股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表 使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的 结论基于截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致杭锅股份公司不 能持续经营.

(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评价财务报表是否公允反 映相关交易和事项.

(六) 就杭锅股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财 务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用) . 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构 成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项, 或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益 方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项. 天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中国・杭州 中国注册会计师: 二一九年三月二十二日 第8页共105 页

二、财务报表 财务附注中报表的单位为:人民币元

1、合并资产负债表 编制单位:杭州锅炉集团股份有限公司 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 971,548,565.18 744,488,365.56 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 2,103,200,067.32 1,990,570,364.11 其中:应收票据 527,064,208.96 583,733,714.56 应收账款 1,576,135,858.36 1,406,836,649.55 预付款项 257,813,874.06 244,811,807.17 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 101,848,134.08 177,657,465.71 其........