PDF《2017 年《税二》真题》

2017 年《税二》真题

一、单项选择题(共40 题,每题 1.

5 分.每题的备选项中,只有

1 个最符合题意) 1.甲企业持有乙企业 93%的股权,共计

3000 万股.2016 年8月丙企业决定收购甲企业所持 有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为

10 元、收购日每股公允价值为

12 元.在收购 中丙企业以公允价值为

32400 万元的股权以及

3600 万元银行存款作为支付对价.假定该收 购行为符合且企业选择特殊性税务处理, 则甲企业股权转让的应纳税所得额为 ( ) 万元. A.600 B.5400 C.300 D.6000 2.中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职) .2016 年12 月取得董事费

9 万元, 当月通过中国教育发展基金会捐款

3 万元用于公益事业. 郑某的董事费应缴纳个人所得 税( )元. A.10600 B.12400 C.16900 D.18520 3.依据企业所得税的相关规定, 企业发生的下列资产损失, 应采取清单申报方式向税务机关 申报扣除的是( ) . A.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 B.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 C.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失 4.2016 年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为

1000 万元;

公司生产部门接受外部劳 务派遣员工

6 人,每人每月支付劳务费

3000 元.假设公司当年发生的职工福利费为

200 万元,职工福利费应调增应纳税所得额( )万元. A.56.98 B.55.97 C.60.00 D.54.96 5.下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是( ) . A.年金的企业缴费计入个人账户的部分,应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税 B.个人按本人缴费工资计税基数的 5%缴纳的年金,在计算个人所得税时可全额扣除 C.按年 缴纳年金的企业缴费部分,应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税 D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准, 为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部 分,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税 6.中国公民李某

2016 年在 A 国取得劳务报酬

50000 元,按A国税法规定缴纳了个人所得税

8000 元;

取得偶然所得

8000 元,按A国税法规定缴纳了个人所得税

2000 元.李某当年在 中国应补缴个人所得税( )元. A.600 B.1000 C.1600 D.2000 7.个人取得的下列报酬,应按 稿酬所得 缴纳个人所得税的是( ) . A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬 B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬 C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬 D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬 8.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法, 符合企业所得税相关规定的是 ( ) . A.以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠,发生的当期一次性作为经费支出 B.代表机构设立时发生的装修费用,在发生的当期一次性作为经费支出 C.代表机构搬迁发生的装修费用,在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额 D.购置固定资产的支出,通过计提折旧分别计入相应各期经费支出 9.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用 10%的企业所得税税率 的是( ) . A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得 B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得 C.与境内机构场所有实际联系的境外所得 D.与境内机构场所有实际联系的境内所得 10.甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物 价值