PDF《中国有色金属建设》

中国有色金属建设 股份有限公司 股票简称: 中色股份 股票代码:

000758 2018 年年度财务报告 二零一九年四月十九日 中国有色金属建设股份有限公司

2018 年年度报告全文

2 财务报告

一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期

2019 年4月19 日 审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 大华审字[2019]005381 号 注册会计师姓名 刘学传、王菊 审计报告正文 大华审字[2019]005381号 中国有色金属建设股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了中国有色金属建设股份有限公司(以下简称中色股份)财务报表,包括2018年12月31日的合并及母公司资产负 债表,2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了中色股份2018年12月31日的合并 及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一 步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中色股份,并履行了职业道德方面的其 他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行 审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见. 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 1.应收款项可回收性的确定;

2.建造合同收入确认.

(一) 应收款项可回收性的确定 1.事项描述 请参阅合并财务报表附注四

(十)、附注六-注释

2、注释4所述,截至2018年12月31日,中色股份应收账款账面原值40.61 亿元,坏账准备余额2.90亿元;

其他应收款账面原值19.72亿元,坏账准备余额8.18亿元. 当存在客观证据表明应收款项存在减值时,管理层根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提单项减值准备. 管理层根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率及账龄分析为基础, 结合现时情况确定应计提 的坏账准备. 由于应收款项金额重大, 且管理层在确定应收款项可回收性时做出了重大估计和判断, 我们将应收款项可回收性确定为 关键审计事项. 2.审计应对 针对 应收款项可回收性事项,我们实施的审计程序主要包括: 中国有色金属建设股份有限公司

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3 (1)评价并测试了管理层复核、评估和确定应收款项可回收性的内部控制,包括有关识别减值客观证据和计算减值准 备的控制;

(2)复核管理层对应收款项进行减值测试的相关考虑及客观证据,检查相关的交易合同和信用条款及实际信用条款的 遵守情况,关注管理层是否充分识别已发生减值的项目;

(3)我们选取金额重大或高风险的应收款项,独立测试了其可收回性.我们在评估应收款项的可回收性时,检查了相 关的支持性证据,包括期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力;

(4)检查管理层账龄划分是否正确,评估管理层将应收款项按账龄划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否合 理. (5)关注长账龄应收款项的回款情况以及资产负债表日后的回款情况,结合应收款项函证结果判断管理层对可收回性 解释的合理性. 基于已执行的审计工作,管理层对应收款项可回收性做出的相关判断及估计是可接受的.

(二) 建造合同收入确认 1.事项描述 请参阅合并财务报表附注四(二十三)、附注六-注释37所述,中色股份2018年度建造合同收入77.23亿元,建造合同成 本是69.11亿元,是公司的主要利润来源,影响公司的关键业绩指标,建造合同收入确认的准确和完整对公司利润的影响较 大. 中色股份对于建造合同采用完工百分比法确认收入及成本, 合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本 的比例确定.在使用完工百分比法时,涉及对合同预计总成本及合同完工进度的估计,并需要预计合同是否会引起亏损往往 需运用重大的判断.管理层作出这类估计时,一般以过往经验、项目规划、对安排的内在风险及不确定性评估等因素作为根 据,因此我们将采用完工百分比法确认的建造合同收入列为关键审计事项. 2.审计应对 针对建造合同收入确认事项,我们实施的审计程序主要包括: (1)针对中色股份工程项目管理相关的关键内部控制的设计和执行进行评价和测试,包括预算管理、成本归集、完工 百分比计算等;

(2)选取建造合同样本,检查预算总收入、预算总成本所依据的建造合同和项目成本预算资料,评价管理层所作的估 计的合理性、准确性;

(3)获取了管理层的建造合同收入成本计算表,将总金额核对至收入成本明细账,并检查了收入计算表计算的准确性, 对主要合同毛利率执行分析性复核程序. 针对项目预计总收入、 完工百分比、 毛利率等存在异常情况, 进一步执行细节测试, 例如询问、检查、函证等;

(4)抽取建造合同,查看合同日期、合同金额等关键条款,以及查看发票等检查已发生的成本,并重新计算完工百分 比;

(5)选取建造合同样本,计算项目实际已发生成本占预算总成本比重,并通过函证等方式核实和项目发包方(即客户) 确认的已完工工作量(形象进度)是否相符;

(6)选取建造合同样本,执行项目现场查看程序,通过观察、询问、检查施工现场项目施工进展资料等程序,核实项 目形象进度. 基于已执行的审计工作,管理层对建造合同收入确认做出的重大判断及估计是可接受的.

四、其他信息 中色股份管理层对其他信息负责. 其他信息包括中色股份2018年年度报告中涵盖的信息, 但不包括财务报表和我们的审 计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过 程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要 报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 中国有色金属建设股份有限公司

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4 中色股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公允反映, 并设计、 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,中色股份管理层负责评估中色股份的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营 假设,除非管理层计划清算中色股份、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督中色股份的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报 告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊 或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策, 则通常认为错报是 重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,我们也执行以下工作: 1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适 当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未 能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. 2.了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. 3.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. 4.对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证据,就可能导致对中色股份持续经营能力 产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论. 如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们 在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于 截至审计报告日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致中色股份不能持续经营. 5.评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项. 6.就中色股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见.我们负责指导、监 督和执行集团审计.我们对审计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注 的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所 有关系和其他事项,以及相关的防范措施. 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项.我们在审计报 告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成 的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项. 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:刘学传 北京 中国注册会计师:王菊 二一九年四月十九日 中国有色金属建设股份有限公司

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二、财务报表 财务附注中报表的单位为:人民币元 中国有色金属建设股份有限公司

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1、合并资产负债表 编制单位:中国有色金属建设股份有限公司 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 4,081,845,431.86 2,618,682,515.31 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 4,227,483,462.81 5,272,123,252.45 其中:应收票据 456,338,108.94 289,824,679.13 应收账款 3,771,145,353.87 4,982,298,573.32 预付款项 1,361,968,758.95 1,337,547,928.21 其他应收款 1,153,140,298.29 1,034,979,252.99 其中:应收利息 应收........