PDF《会计科目和主要账务处理》

二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算.

三、 企业增加在中央银行的存款, 借记本科目, 贷记 吸收存款 、 清算资金往来 等科目;

减少在中央银行的存款做相反的会计分录.

四、本科目期末借方余额,反映企业(银行)存放在中央银行的 各种款项.

1011 存放同业

一、本科目核算企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金 融机构的款项. 企业(银行)存放中央银行的款项,在 存放中央银行款项 科目 核算.

二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核 算.

三、企业增加在同业的存款,借记本科目,贷记 存放中央银行款 项 等科目;

减少在同业的存款做相反的会计分录.

四、本科目期末借方余额,反映企业(银行)存放在同业的各种

8 款项.

1012 其他货币资金

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存 款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金.

二、 企业增加其他货币资金, 借记本科目, 贷记 银行存款 科目;

减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目.

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款 的开户银行,分别 银行汇票 、 银行本票 、 信用卡 、 信用证保证 金 、 存出投资款 、 外埠存款 等进行明细核算.

四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金.

1021 结算备付金

一、本科目核算企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存 入指定清算代理机构的款项. 企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结 算手续费,也通过本科目核算. 企业 (证券) 因证券交易与清算........