PDF《管理会计师专业能力认证项目考试大纲》

(二)授权批准控制

1、理解授权批准控制的含义与意义

2、理解一般授权与特殊授权的适用情形

(三)全面预算控制

1、了解全面预算控制的意义

2、理解全面预算的内容

(四)文件记录控制 -

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1、理解文件记录控制的意义

2、理解文件记录控制的方式

(五)实物保护控制

1、了解实物保护控制的含义和内容

2、掌握定期盘点的方法

(六)人力资源控制

1、了解人力资源的含义与作用

2、了解人力资源控制的要点

(七)风险防范控制

1、了解风险防范控制的含义

2、了解风险防范控制的内容

(八)内部报告控制

1、了解内部报告的种类

2、了解内部报告控制的要求

(九)内部审计控制

1、了解内部审计控制的含义

2、理解为什么说内部审计控制是对其他内部控制所进行的 再控制

(十)信息系统控制

1、了解信息系统控制的含义

2、了解会计记录控制的主要内容

第三章 整体层面的内部控制 -

6 -

第一节 控制环境

一、控制环境的含义

(一)了解控制环境的含义

(二)理解控制环境为什么居中内部控制五大要素之首

(三)掌握控制环境的内容

二、诚信与道德价值观

(一)理解诚信的含义和作用

(二)理解道德价值观念的含义和作用

(三) 理解诚信和首先价值观是如何影响到重要业务流程的 内部控制设计和运行

(四)了解企业建立和推行职业道德规范的措施

(五)理解管理层干预的含义和危害

(六)了解绩效考核及其所采取的主要措施

三、治理层的参与程度

(一)了解治理层对控制环境影的响

(二)理解董事的知识和经验对控制环境的影响

(三)理解内部审计、审计委员会对控制环境的影响

四、管理层理念和经营风格

(一)了解管理层理念和经营风格的含义

(二)理解怎样树立管理层理念和经营风格

五、组织结构及职权与责任的分配

(一)组织结构 -

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1、了解组织结构的设置

2、理解管理人员的知识和经验的意义

(二)责任的分配与授权

1、理解责任的分配与授权的关系

2、理解为什么要根据企业的战略目标、经营职能和监管要 求,分配责任和授权,以确保员工所承担的责任、所获得的信息 与其职权相适应.

六、对胜任能力的重视

(一)了解胜任能力的含义

(二) 了解企业为胜任工作所需的知识和技能所采取的措施

七、人力资源政策与实务

(一)了解人力资源政策及程序

(二)理解员工责任及企业目标的关系

第二节 风险评估

一、风险评估的含义

(一)理解风险评估的含义

(二)、了解企业为了有效控制风险需要完成的四项任务

二、企业目标设立

(一)理解企业目标的设立与风险评估的关系

(二)企业目标的种类

1、了解企业目标如何分类 -

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2、理解经营目标的含义及其与风险的关系

3、理解财务报告目标的含义及其与风险的关系

4、理解遵循性目标的含义及其与风险的关系

5、理解财务报表认定的含义和内容

6、了解各目标之间的联系

三、风险识别

(一)了解风险识别的含义

(二)了解企业层面的风险主要由哪些内外部因素引起的

(三)掌握风险识别的方法

四、风险分析与评价

(一)灵活和综合运用定性分析方法