PDF《乌海市西部煤化工有限责任公司》

二、 财务报表的编制基础: 本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计 准则―基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业 会计准则解释以及其他相关规定(统称 企业会计准则 )进行确认和计量,在此基 础上编制财务报表.

三、 遵循企业会计准则的声明: 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息.

四、 公司所采用的主要会计政策及会计估计:

(一) 会计年度 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度.

(二) 记账本位币 采用人民币为记账本位币.

(三) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金. 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物.

(四) 应收款项坏账准备

1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提: 单项金额重大的判断依据或金额标准:单项超过1,000万元的应收款项. 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试, 如有客观证 据表明其已发生减值, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备,计入当期损益.单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合 计提坏账准备.

2、 按组合计提坏账准备的应收款项: 确定组合的依据:以应收款项为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法:账龄分析法 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年)

3 3 1-2年 (含2年)

8 8 2-3年 (含3年)

20 20 3-4年 (含4年)

50 50 4-5年 (含5年)

70 70 5年以上

100 100

3、 单项金额虽不重大的应收款项坏账准备计提: 单项计提坏账准备的理由:单项金额重大已单独计提坏账准备的应收款项外, 公司根据以往经验结合实际情况判断, 按照账龄分析计提规定比例坏账准备不 足以完全覆盖其实际损失的应收款项, 根据预计的实际损失率进行划分, 作为 信用风险特征组合. 坏账准备的计提方法:根据预计损失率计提坏账准备.

(五) 存货

1、 存货的分类 存货分类为:原材料、库存商品.

2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价.

3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备. 产成品、 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产 经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值;

需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用 和相关税费后的金额, 确定其可变现净值;

为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算. 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;