PDF《广州森宝电器股份有限公司》

贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法, 以摊余成本 列示. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值 变动损益;

在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;

处置时,其公 允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益,同时调整公允价值变动损益. 可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益;

持有期间按实际利率法计算的利 息,计入投资收益;

可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时 计入投资收益;

处置时, 取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变 动累计额之后的差额,计入投资损益. 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计 提减值准备. 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降, 原直接 计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失. (2) 金融负债 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债和其他金融负债. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值进行后 续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入 当期损益. 其他金融负债采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量. (3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1) 金融工具存在活跃市场的,活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值.在 活跃市场上, 本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或 负债的公允价值;

本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资 产或负债的公允价值. 金融资产或金融负债没有现行出价和要价, 但最近交易日后经济 环境没有发生重大变化的, 则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公 允价值. 2) 金融工具不存在活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值.估值技术包括 参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的 其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等. 7. 应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项 (包括应收账款和其他应收款) 坏账损失确认标准: 债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而 在可预见的时间内无法偿付债务等;

债务单位逾期未履行偿债义务超过5年;

其他确凿 证据表明确实无法收回或收回的可能性不大. 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算, 期末按账龄分析法与个别认定法相结合计 提坏账准备,计入当期损益.对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,经本公司 按规定程序批准后作为坏账损失,冲销提取的坏账准备. (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 额标准 本公司将单项金额超过

500 万元的应收账款或者单项 金额超过