PDF《一、单项选择题》

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一、单项选择题 1.下列各项中,属于对控制的监督的是( ). A.授权与批准 B.业绩评价 C.内审部门定期评估控制的有效性 D.职权与责任的分配 【参考答案】C 【中华会计网校答案解析】对控制的监督可能包括:对运营报告的复核和核对、与外部人士 的沟通、 其他未参与控制执行人员的监控活动、 以及信息系统所记录的数据和实物资产的核 对等. 在对被审计单位对控制有效性的内部监督进行了解和其有效性进行测试时, 注册会计 师还可以特别考虑如下因素:管理层是否定期将会计系统中记录的数额和实物资产进行核 对;

管理层是否为保证内部审计活动有效性而建立了相应的控制;

管理层是否建立了相关内 部控制以保证自我评价和定期系统评价的有效性;

管理层是否建立了相关的控制以保证监督 性控制能够在一个集中的地点有效进行,以监督分散地点控制. 知识点:对控制有效性的内部监督(第20 章) 【点评】 徐永涛、 陈楠老师在强化提高班视频与讲义有涉及, 以及梦想成真 《全真模拟试卷》 中均有介绍. 2.下列各项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是( ). A.注册会计师识别出的舞弊风险 B.注册会计师确定的关键审计事项 C.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷 D.未更正错报 【参考答案】C 【中华会计网校答案解析】 注册会计师应当以书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺 陷. 知识点:沟通的形式 【点评】模拟试题三多项选择题

4 有涉及,杨闻萍、徐永涛、陈楠老师在基础学习班和强化 提高班视频与讲义有涉及,以及梦想成真《全真模拟试卷》中均有介绍. http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 咨询电话 010-82318888

2 3.下列各项中,属于舞弊发生的首要条件的是( ). A.实施舞弊的动机或压力 B.实施舞弊的机会 C.为舞弊行为寻找借口的能力 D.治理层和管理层对舞弊行为的态度 【参考答案】A 【中华会计网校答案解析】舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件. 知识点:评价舞弊风险因素 【点评】 徐永涛、 陈楠老师在强化提高班视频与讲义有涉及, 以及梦想成真 《全真模拟试卷》 中均有介绍. 4. 下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是( ). A.误受风险与样本规模反向变动 B.误拒风险与样本规模同向变动 C.可容忍错报与样本规模反向变动 D.总体项目的变异性越低,通常样本规模越小 【参考答案】B 【中华会计网校答案解析】误受风险与样本规模反向变动、误拒风险与样本规模反向变动. 知识点:确定样本规模 【点评】模拟试题二单项选择题

9 有涉及,杨闻萍、徐永涛、陈楠老师在基础学习班与强化 提高班视频与讲义有涉及,以及梦想成真《全真模拟试卷》中均有介绍. 5. 下列各项审计程序中, 注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的是 ( ) . A.检查 B.分析程序 C.函证 D.重新执行 【参考答案】A 【中华会计网校答案解析】控制测试采用审计程序有询问、观察、检查和重新执行.实质性 程序采用的审计程序有观察、检查、询问、重新计算、函证、分析程序. http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 咨询电话 010-82318888

3 知识点:进一步审计程序 【点评】模拟试题二多项选择题

3 有涉及,杨闻萍、徐永涛、陈楠老师在基础学习班与强化 提高班视频与讲义有涉及,以及梦想成真《全真模拟试卷》中均有介绍. 6. 在审计集团财务报表时,下列工作类型中,不适用于重要组成部分的是( ). A.特定项目审计 B.财务信息审阅 C.财务信息审计 C.实施特定审计程序 【参考答案】B 【中华会计网校答案解析】 对由于其特定性质或情况, 可能存在导致集团财务报表发生重大 错报的特别风险的重要组成部分, 集团项目组或代表集团项目组的组成部分注册会计师应当 执行下列一项或多项工作:(1)使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计;

(2)针对 与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、 一类或多类 交易或披露事项实施审计;

(3)针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特 定的审计程序. 知识点:对重要组成部分需执行的工作 【点评】模拟试题三简答题

1 有涉及,杨闻萍、徐永涛老师在基础学习班与强化提高班视频 与讲义有涉及,以及梦想成真《全真模拟试卷》中均有介绍. 7. 下列各项中,不属于鉴定业务的是( ). A.财务报表审计 B.财务报表审阅 C.预测性财务信息审核 D.对财务信息执行商定程序 【参考答案】D 【中华会计网校答案解析】 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论, 以增强除责 任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务,包括审计、审阅和其他鉴证业务. 相关服务包括税务代理、代编财务信息、对财务信息执行商定程序等. 知识点:保证程度 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 咨询电话 010-82318888

4 【点评】杨闻萍、徐永涛、陈楠老师在基础学习班与强化提高班视频与讲义有涉及,以及梦 想成真《全真模拟试卷》中均有介绍. 8. 下列审计程序中,通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险是( ). A.测试会计分录和其他调整 B.复核会计估计是否存在偏向 C.评价重大非常规交易的商业理由 D.获取有关重大关联方交易的管理层书面声明 【参考答案】D 【中华会计网校答案解析】 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险. 无论对管理层凌驾 于控制之上的风险的评估结果如何,注册会计师都应当设计和实施审计程序,用以:①测试 日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当;

② 复核会计估计是否存在偏向, 并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大 错报风险;

③对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易, 或基于对被审计单位及其环境 的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易, 评价其商业理由 (或缺乏 商业理由) 是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占 资产的行为. 知识点:针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序 【点评】模拟试题二单项选择题

15、模拟试题三综合题均有涉及,杨闻萍、徐永涛、陈楠 老师在基础学习班与强化提高班视频与讲义有涉及,以及梦想成真《全真模拟试卷》中均有 介绍. 9.下列有关审计证据质量的说法中,错误的是( ). A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 B.注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补证据质量的缺陷 C.在既定的重大错报风险水平下,需要获取的审计证据的数据受审计证据质量的影响 D.审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关 【参考答案】B 【中华会计网校答案解析】 注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估 的影响(评估的重大错报风险越高,需要的审计证据可能越多),并受审计证据质量的影响 http://www.chinaacc.com/ 中华会计网校 会计人的网上家园 咨询电话 010-82318888

5 (审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少).然而,注册会计师仅靠获取更多的审计 证据可能无法弥补其质量上的缺陷. 知识点:审计证据的充分性 【点评】模拟试题一单项选择题

7、模拟试题二单项选择题

6 均有涉及,杨闻萍、徐永涛、 陈楠老师在基础学习班与强化提高班视频与讲义有涉及,以及梦想成真《全真模拟试卷》中 均有介绍. 10.下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,正确的是( ). A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境 B.对小型单位,注册会计师可以不了解被审计单位及其环境 C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,取决于会计师事务所的质量控制政策 D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度, 低于管理层为经营管理企业而对被审计单 位及其环境需要了解的程度 【参考答案】D 【中华会计网校答案解析】 了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、 更新与分析 信息的过程, 贯穿于整个审计过程的始终. 注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审 计单位及其环境的程度.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当, 关键是看注册 会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险. 如果了 解被审计单位及其环境获得的信息足以识别和评估财务报表的重大错报风险, 设计和实施 进一步审计程序,那么,了解的程度就是恰当的.当然,要求注册会计师对被审计单位及其 环境了解的程度,要低于........