PDF《东江环保股份有限公司 2016 年度》

东江环保股份有限公司

2016 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 ― 合并资产负债表 1-2 ― 母公司资产负债表 3-4 ― 合并利润表

5 ― 母公司利润表

6 ― 合并现金流量表

7 ― 母公司现金流量表

8 ― 合并所有者权益变动表 9-10 ― 母公司所有者权益变动表 11-12 ― 财务报表附注 13-163 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座9层 联系

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7190 信永中和会计师事务所 审计报告 XYZH/2017SZA30090 东江环保股份有限公司全体股东:

一、 审计意见 我们审计了东江环保股份有限公司(以下简称东江环保公司)财务报表,包括

2016 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反 映了东江环保公司

2016 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2016 年度的合并及 母公司经营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计 师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册 会计师职业道德守则,我们独立于东江环保公司,并履行了职业道德方面的其他责任. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单 独发表意见. 1. 收入确认 关键审计事项 审计中的应对 如东江环保公司合并财务报表附注

六、

51 所述,东江环保公司的主要收入为废物 处理处置服务.因为收入是东江环保公司 的关键绩效指标之一,而当中涉及因收入 计入错误的会计期间或遭到操控而产生固 有风险,故此,我们把收入是否计入恰当 的会计期间及是否有重大错报列为关键审 计事项. 我们执行的主要审计程序如下: -- 我们测试管理层废物处理处置收入 确认内部控制系统与执行的程序,以及 评估废物处理处置收入是否计入恰当的 会计期间控制系统的有效性. -- 我们对东江环保公司废物处理处置 收入截止性进行实质性分析程序,关注 东江环保公司收入的准确性及是否计入 恰当的会计期间. --我们审查了与废物处理处置收入相 关的会计核算,并检查了重大及相关文 档记录,与管理层讨论,并评估管理层 对收入确认是否有重大偏颇和错报的迹 象. 2. 应收账款减值评估 关键审计事项 审计中的应对 截至

2016 年12 月31 日,如东江环保 公司合并财务报表附注

四、32(1)及

六、4 所述,东江环保公司应收账款余额 51,097.98 万元,坏账准备金额 1,762.96 万元,净额为 49,335.02 万元,账面价值 较高.东江环保公司应收账款主要是东江 环保公司销售资源化利用产品及提供废物 处置服务等业务形成,属于公司重要资 产.若应收账款不能按期收回或无法收回 而发生坏账,对财务报表影响较为重大, 为此我们把应收账款的坏账准备列为关键 审计事项. 我们执行的主要审计程序如下: -- 我们评估和测试东江环保公司应收 账款坏账准备计提内部控制流程,评估 关键假设及数据的合理性. -- 我们审阅东江环保公司应收账款的 坏账准备计提过程,评估所采用会计政 策的合理性. -- 我们分析及比较东江环保公司本年 度及过去应收账款的坏账准备的合理及 一致性. -- 我们与管理层讨论应收账款回收情 况及可能存在的回收风险. 3. 商誉减值评估 关键审计事项 审计中的应对 截至

2016 年12 月31 日,如东江环保公 司合并财务报表附注

四、32(3)及

六、20 所述,东江环保公司商誉净值为 111,886.04 万元,账面价值较高,为东江环保公司历 我们执行的主要审计程序如下: -- 我们与管理层讨论商誉减值评估的 方法,包括每个组成部分的预测未来收 入、现金流折现率等假设的合理性及每 年收购子公司形成,如果商誉有发生任何 减值的情况,对东江环保公司财务报表可 能产生重大影响. 由于东江环保公司所属各收购子公司经 营情况不尽相同,东江环保公司商誉减值 的测试过程复杂,需要依赖东江环保公司 管理层对收购子公司的预测未来收入、现 金流折现率等假设作出判断和评估,因此 我们将商誉减值准备的评估列为关键审计 事项. 个组成部分盈利状况的判断和评估. -- 依据我们对该业务和行业的知识, 评估管理层关键假设及数据的合理性. -- 根据管理层提供的数据和支持凭 证,包括每个组成部分的预算,关注管 理层对该等预算的合理性.

四、 其他信息 东江环保公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括东江环保公 司2016 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事 实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估东江环保公司的持续经营能力,披露与持续经 营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算东江环保公司、 终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督东江环保公司的财务报告过程.

六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,我们也执行以下........