PDF《审计报告》

张家港市威孚热能科技有限公司 审计报告苏亚苏专审[2014]

284 号 审计机构:江苏苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙) 地址:南京市中山北路 105-6 号中环国际广场 22-23 层邮编:210009 传真:025-83235046

电话:025-83235002

网址:www.

syjc.com 电子信箱:[email protected] 江苏苏亚金诚会计师事务所( 特殊普通合伙) 苏亚苏专审[2014]

284 号审计报告张家港市威孚热能科技有限公司全体股东: 我们审计了后附的张家港市威孚热能科技有限公司(以下简称 贵公司 )财 务报表,包括

2014 年6月30 日、2013 年12 月31 日、2012 年12 月31 日的资产 负债表、2014 年1-6 月、2013 年度、2012 年度的利润表、现金流量表和所有者权 益变动表以及财务报表附注.

一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括: (1)按照企 业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;

(2)设计、执行和维护必 要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报.

二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见.我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.中国注册会计师审计准则要求我们 遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合 理保证. 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据.选 择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估.在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表 意见.审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理

3 性,以及评价财务报表的总体列报. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公 允反映了贵公司

2014 年6月30 日、2013 年12 月31 日、2012 年12 月31 日的财 务状况以及

2014 年1-6 月、2013 年度、2012 年度的经营成果和现金流量. 江苏苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师: (特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国 南京市 二一四年九月十六日

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10 1 张家港市威孚热能科技有限公司 财务报表附注 附注

一、公司基本情况 张家港市威孚热能科技有限公司(以下简称公司)成立于

2002 年3月27 日,由自然人包品中、 徐丽娟共同发起设立,设立时注册资本为人民币 50.00 万元,实收资本人民币 50.00 万元,其中:包 品中出资人民币 40.00 万元,占注册资本 80%,徐丽娟出资人民币 10.00 万元,占注册资本 20%.公司 于2002 年3月27 日取得苏州市张家港工商行政管理局颁发的企业法人营业执照.公司企业法人营业 执照注册号为 3205822104216. 根据

2008 年1月1日(05821026)张工商注册号换号字[2008]第01100599 号《苏州市张家港工 商行政管理局工商行政管理市场主体注册号变化证明》公司原营业执照注册号

3205822104216 变更为 320582000030558. 根据公司

2009 年5月10 日股东会决议和修改后的章程规定, 公司申请增加注册资本人民币 150.00 万元,变更后的注册资本为人民币 200.00 万元,实收资本为人民币 200.00 万元,其中:包品中出资 人民币 160.00 万元,占注册资本 80%,徐丽娟出资人民币 40.00 万元,占注册资本 20%. 根据公司

2011 年8月12 日股东会决议和修改后的章程规定, 公司申请增加注册资本人民币 800.00 万元,变更后的注册资本为人民币 1,000.00 万元,实收资本为人民币 1000.00 万元,其中:包品中出 资人民币 800.00 万元,占注册资本 80%,徐丽娟出资人民币 200.00 万元,占注册资本 20%. 公司原注册资本人民币 1,000.00 万元,根据公司

2013 年5月3日股东会决议和修改后的章程规 定,公司申请增加注册资本人民币 600.00 万元,变更后的注册资本为人民币 1,600.00 万元,实收资 本为人民币 1,600.00 万元,其中:包品中出资人民币 1,280.00 万元,占注册资本 80%,徐丽娟出资人 民币 320.00 万元,占注册资本 20%. 截止

2014 年6月30 日,公司股权结构如下 : 单位:人民币万元 股东名称 注册资本 实缴出资 股权比例 包品中 1280.00 1280.00 80.00% 徐丽娟 320.00 320.00 20.00% 合计 1,600.00 1,600.00 100.00% 公司法定代表人:包品中. 公司住所:江苏省张家港市杨舍镇塘市街道南园路

5 号. 公司经营范围:一般经营项目:热能设备研发;

锅炉制造、加工、销售;

锅炉辅机及配件销售, 自营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外).

2 附注

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

一、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则――基本准则》和各项 具体会计准则及其他相关规定进行确认和计量,并在此基础上编制财务报表.

二、遵守企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经 营成果和现金流量等有关信息.

三、会计期间 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止.

四、记账本位币 公司以人民币为记账本位币.

五、现金及现金等价物的确定标准 现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金. 公司将持有的期限短(自购买日起三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资,确定为现金等价物.

六、外币业务和外币报表折算 外币业务的核算方法

1、外币交易的初始确认 对于发生的外币交易,公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率的近似汇率将外币金 额折算为记账本位币金额.其中,对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易,公司按照交易发生日实 际采用的汇率进行折算.

2、资产负债表日或结算日的调整或结算 资产负债表日或结算日, 公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理: (1)外币货币性项目的会计处理原则 对于外币货币性项目, 在资产负债表日或结算日, 公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率 (中 间价)折算,对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额,同时作为汇兑差额 处理.其中,与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额,计入符合资本化 条件的资产的成本;

其他汇兑差额,计入当期财务费用. (2)外币非货币性项目的会计处理原则

3 ①对于以历史成本计量的外币非货币性项目,公司仍按照交易发生日的即期汇率(中间价)折算, 不改变其记账本位币金额,不产生汇兑差额. ②对于以成本与可变现净值孰低计量的存货,如果其可变现净值以外币确定,则公司在确定存货 的期末价值时,先将可变现净值按期末汇率折算为记账本位币金额,再与以记账本位币反映的存货成 本进行比较. ③对于以公允价值计量的非货币性项目,如果期末的公允价值以外币反映,则公司先将该外币按 照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额,再与原记账本位币金额进行比较,其差额作 为公允价值变动(含汇率变动)损益,计入当期损益.

七、应收款项

(一)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

1、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准 单项金额重大的应收款项,是指期末余额在 50.00 万元以上的应收款项.

2、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日,公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试. 如有客观证据表明其发生了减 值的,则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;

单项金额重 大的应收款项经测试未发生减值的并入其他单项金额不重大的应收款项,依据其期末余额,按照账龄分 析法计提坏账准备. 应收款项发生减值的客观证据,包括下列各项: (1)债务人发生严重财务困难;

(2)债务人违反了 合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等) ;

(3)出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财 务困难的债务人作出让步;

(4)债务人很可能倒闭或进行其他债务重组.

(二)按组合计提坏账准备的应收款项

1、确定组合的依据 账龄组合 单项金额重大但经单独测试后未计提坏账准备的应收款项加上扣除单项计提坏账准备后的单项金 额不重大的应收款项,以应收款项账龄为类似信用风险特征组合. 其他组合 公司对关联方和政府不计提坏账准备.

2、按组合计提坏账准备的计提方法 公司按照账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含1年) 3.00 3.00 1~2 年10.00 10.00

4 2~3 年50.00 50.00

3 年以上 100.00 100.00

(三)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项金额不重大的应收款项是指单项金额在 50.00 万元以下的应收款项. 公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项(与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应 收款项;

已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等),单独进行减值测试,有客 观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏 账准备. 同时,公司将扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项,以应收款项账龄为类似信 用风险特征组合计提坏账准备.

八、存货

(一)存货的分类 公司存货分为原材料、周转材料(包括包装物和低值易耗品) 、委托加工物资、在产品、半成品、 库存商品(产成品)等.

(二)发出存货的计价方法 发出材料采用加权平均法核算,发出产成品采用加权平均法核算.

(三)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

1、存货可变现净值的确定依据 (1)产成品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值. (2)需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值. (3)为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;

公司持 有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算. (4)为生产而持有的材料等,用其生产的产成品的可变现净值高于成本的,该材料仍然按照成本 计量;

材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的,该材料按照可变现净值计量.

2、存货跌价准备的计提方法 (1)公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备. (2)对于数量繁多、单价较低的存货,公司按照存货类别计提存货跌价准备.

(四)存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制,并定期进行实地盘点.

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(五)周转材料的摊销方法

1、低值易耗品的摊销方法 公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销.

2、包装物的摊销方法 公司领用包装物采用一次转销法进行摊销.

九、长期股权投资

(一)长期股权投资初始投资成本的确定

1、企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本: (1)通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资,公司以支付现金、转让非现金资产、发生或 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额 作为其初始投资成本.长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承 担的债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额,计入资本公积(股本溢价或资本溢价);

资本公积(股本溢价或资本溢价)不足冲减的,调整留存收益. (2)通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,公司按照确定的企业合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本.其中: ①企业合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债 以及发行的权益性证券的公允价........