PDF《山东鲁阳股份有限公司》

山东鲁阳股份有限公司 2011年半年度财务报告 (未经审计) -

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1 - 财务报表附注

一、公司基本情况 山东鲁阳股份有限公司是经淄博市经济体制改革委员会淄体改股字(1992)33号文 批准, 由原山东省沂源县节能材料厂以定向募集方式整体改制并向社会法人和内部职工 募集股份成立的股份有限公司.

公司于1992年9月29日召开了创立大会,10月14日在沂 源县工商行政管理局注册登记,并领取了《企业法人营业执照》,成立时名为D淄博鲁 阳节能材料股份有限公司‖,1996年12月,根据山东省经济体制改革委员会鲁体改函字 (1996)221号文、山东省人民政府鲁政股字(1996)187号文的确认,公司名称变更为 D山东鲁阳股份有限公司‖,并于1997年1月31日重新在山东省工商行政管理局办理了工 商登记手续.经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]116号文《关于核准山东鲁阳 股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准,公司于2006年11月首次公开发行人民币 普通股股票2,600万股,每股面值人民币1.00元,每股发行价人民币11.00元,发行后股本 总额为103,254,342.00元. 公司于2006年11月30日在深圳证券交易所挂牌上市. 2007年公 司实施了用资本公积金每10股转增3股,实施后股本总额为134,230,644.00元.2008年公 司实施了用未分配利润每10股送6股,实施后股本总额为214,769,030.00元.2009年度公 司增发新股19,209,659 股,发行完成后股本总额为233,978,689.00元. 公司属工业制造业,性质为股份有限公司,营业执照注册号为37000018054440,注 册地址为山东省沂源县城沂河路11号,董事长:鹿成滨.经营范围:硅酸铝耐火纤维材 料、珍珠岩保温材料、玻璃钢产品、高温粘结剂、浇注料的制造、销售;

许可范围内的 进出口业务;

高温纤维材料、岩矿棉材料、不定型耐火材料及耐火砖的生产、销售;

耐 火水泥销售;

资质证书范围内防腐保温工程施工;

炉窑砌筑工程施工;

再生物资的回收;

轻型钢结构件、彩钢压型板系列产品制造、销售,轻型钢结构工程设计、安装、施工;

包装装潢印刷品印刷;

消防工程设计、施工;

消防设施维修.

二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

(一)财务报表的编制基础 公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部于 2006年2月15日颁布的《企业会计准则―基本准则》 (财政部令第33号)及《财政部关于 印发等38项具体准则的通知》 (财会[2006]3号) 和2006年10 月30日颁布的《财政部关于印发的通知》 (财会[2006]18号) (以下简称D新会计准则‖)等有关规定,并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行 编制.

(二)遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了企业的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息.

(三)会计期间 公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间.会计年度为公历1月1日起至12月31日止. -

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(四)记账本位币 公司以人民币为记账本位币.

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并,合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日 在被合并方的账面价值计量. 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;

资本公积不足冲减的,调整留存收益. 公司对同一控制下的企业合并形成的长期股权投资,公司以支付现金、转让非现金 资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、 转让的非现金资产或承担债务账面价值以及所发行股份面值总额 之间的差额,调整资本公积;

资本公积不足冲减的,调整留存收益.为进行合并发生的 各项直接相关费用,于发生时计入当期损益. 2.非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值.通过多次交 换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和.购买方为进行企业合 并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本. 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉. 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额,计入当期损益.

(六)合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括母公司的全部子公司.当公 司有权决定一个实体的财务和经营政策,并能据以从该实体的经营活动中获取利益,即 被视为对该实体拥有控制权. 对子公司的长期股权投资,在编制合并报表时按照权益法进行调整. 子公司采用的会计政策与公司不一致的,公司对子公司的财务报表按公司所采用的 会计政策予以必要的调整.合并报表范围内的公司(实体)之间的一切交易、余额及收 支,均在编制合并会计报表时予以抵销. 少数股东在已合并子公司中拥有的当期净损益在合并会计报表中单独列示. 少数股东在已合并子公司中拥有的所有者权益在合并会计报表中单独列示.

(七)现金及现金等价物的确定标准 -

3 - 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款.现金流量表之 现金等价物是指本公司持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.

(八)外币业务 公司发生外币业务时, 按交易发生日中国人民银行公布的基准汇率折合为记账本位 币记账.对各种外币账户的外币期末余额,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折 算,发生的差额计入当期损益;

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日 的即期汇率折算;

以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇 率折算,差额作为公允价值变动损益.与购建或生产符合资本化条件的资产相关外币借 款产生的汇兑差额,按借款费用的原则处理.

(九)金融工具 1.金融工具的分类 公司的金融工具分为金融资产和金融负债. 公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为下列四类:以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产;

持有至到期投资;

贷款和应收款项;

可供出售金融资产. 公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类. 2.金融工具的确认依据与计量方法 (1)公司成为金融工具合同的一方时,确认金融资产或金融负债. (2)公司初始确认金融资产或金额负债,按照公允价值计量.对于以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产或金额负债,相关交易费用直接计入当期损益;

对 于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额. (3)公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置金融资产时 可能发生的交易费用.但是,下列情况除外: 1)持有至到期投资以及贷款和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量;

2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量. 3.金融资产转移的确认与计量 公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移,转 移金融资产可以是金融资产的全部,也可以是一部分.包括两种形式: (1)将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方;

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4 - (2)将金融资产转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的权利,并承担将 收取的现金流量支付给最终收款方的义务. 公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时, 终止确认该全部或部分金融资产, 收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为 损益,同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益;

保留了所有 权上几乎所有的风险和报酬时,继续确认该全部或部分金融资产,收到的对价确认为金 融负债. 对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但未放 弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并 相应确认有关负债. 4.金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认: (1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止. (2)该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第

23 号――金融资产转移》规 定的金融资产终止确认条件. 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一 部分. 5.金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的,公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债,采用活跃市场中的 现行出价,公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价,没 有现行出价或要价,采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价,除非存 在明确的证据表明该市场报价不是公允价值. 不存在活跃市场的,公司采用估值技术确定公允价值. 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对 该金融资产控制的, 应当根据其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金 融负债.企业所确认的金融资产和金融负债,应当充分反映企业所保留的权利和承担的 义务.企业应当对因继续涉入所转移金融资产形成的有关资产确认相关收入,对继续涉 入形成的有关负债确认相关费用.继续涉入所形成的相关资产和负债不应当相互抵销, 其后续计量按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的相关规定处理.继 续涉入资产应根据所转移的性质及其分类,列报于资产负债表中的贷款、应收款项等. 继续涉入负债应当根据所转移的资产是按摊余成本计量还是按公允价值计量,分类为按 公允价值计量且其变动计人当期损益的金融负债或其他金融负债. 6.金融资产(此处不含应收款项)减值核算方法 期末, 公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,根据金融资产的账面价值 与其未来现金流量现值的差额计提减值准备. -

5 - 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,减值损失按账面价值与按原实际利率折现 的预计未来现金流量的现值之间的差额计算. 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入 当期损益. 但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本. 可供出售金融资产发生减值时,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失,予以转出计入当期损益.

(十)应收款项 1.单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 (1)单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准:金额100万元(含)以上的应 收款项. (2)单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备;

经单独测试未发生减值的,以 账龄为信用风险组合根据账龄分析法计提坏账准备. 2.对上述经单独测试后未发现减值的应收款项以及单项金额不重大但按信用风险 特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确认依据和计提方法 (1)信用风险特征组合的确定依据:按应收款项账龄进行组合. (2)坏账准备计提方法:采用账龄分析法.按其期末余额分账龄并按如下比率计 提坏账准备. 账龄 应收账款计提比例 其它应收款计提比例

1 年以内 5% 3% 1-2 年20% 3% 2-3 年50% 3%

3 年以上 100% 3% 3.对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项,采用个别认定法计提坏 账准备. (十一)存货 1.存货分为原材料、在产品、自制半成品、库存商品、发出商品和低值易耗品等. 2.存货按实际成本进行初始计量,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本. 存货发出按加权平均法计价.资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量. 3.公司的存货盘存制度采用永续盘存制,并在年末对存货进行全面盘点,盘盈、 -

6 - 盘亏结果,在期末结账前处理完毕,经授权批准后计入当期损益. 4.低值易耗品采用D一次摊销法‖进行核算. 5.存货可变现净值的确定:产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商 品存货,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现 净值;

需要经过加工的材料存货,以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值. 存货跌价准备的计提方法:资产负债表日,按单个存货可变现净值低于账面价值的 差额计提存货跌价准备,计入当期损益,以后期间存货价值恢复的,在原已计提的存货 跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益. (十二)长期股权投资 1.长期股权投资的初始计量: 除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定 确定其初始投资成本:以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为 初始投资成本.初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出.以发行权益................