PDF《云南盐化股份有限公司董事会审计委员会》

云南盐化股份有限公司董事会审计委员会 关于

2012 年上半年期末计提存货跌价准备的意见

一、本次计提存货跌价准备情况概述 为真实反映公司截止

2012 年6月30 日的财务状况、 资产价值及经营 情况,基于谨慎性原则,根据《企业会计准则》及公司会计政策规定,在 对公司存货进行仔细核查和认真分析后, 对2012 年6月30 日合并会计报 表范围内存在明显减值迹象的公司 PVC、芒硝等库存商品共计计提减值 准备 24,721,791.

62 元.公司本次计提存货跌价准备记入的报告期间为

2012 年上半年.本次计提存货跌价准备经

2012 年9月25 日召开的公司 董事会

2012 年第四次临时会议审议通过.

二、 本次计提存货跌价准备对公司本报告期所有者权益、净利润的 影响. 本次存货跌价准备的计提使得公司

2012 年1-6 月归属于上市公司所 有者净利润减少 24,718,929.40 元,导致报告期末所有者权益减少 24,718,929.40 元, 占2012 年半年度末归属于母公司所有者权益的 2.76%.

三、本次计提存货跌价准备的具体说明. 1.存货跌价准备计提的原因

2012 年上半年,由于宏观经济增速放缓,下游需求减弱,同时原煤、 电石、电力等原材料供应紧张、价格上涨,使公司 PVC 等基础化工产品 单位成本上升、销售价格下降,导致

2012 年上半年期末公司部分存货资 产存在明显减值迹象. 2.存货跌价准备计提的范围

2012 年上半年期末, 公司 PVC、 芒硝等库存商品存在明显减值迹象, 计提存货跌价准备. 3.存货跌价准备计提的方法 公司会计政策规定: 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰 低计量,当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备,存货跌价准备 通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取. 可变现净值是 指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估 计的销售费用以及相关税费后的金额. 可变现净值确定的依据: 报告期末, 公司期末库存商品可变现净值按 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额计算. 存货的估 计售价按公司资产负债表日的销售价格确定. 按销售期末存货预计发生的 运费、装卸费及相关营业税金及附加,估计销售费用和相关税费. 4.存货跌价准备具体计提情况如下表: 单位:元项目账面余额 可变现净值 本期计提金额 期末存货 76,963,220.91 52,241,429.29 24,721,791.62 其中:pvc 66,288,689.92 44,406,989.56 21,881,700.36 芒硝 4,043,112.77 2,114,173.80 1,928,938.97

四、 审计委员会关于公司计提存货跌价准备的意见 本次计提存货跌价准备是公司根据 《企业会计准则》 及公司会计政策 的相关规定进行的. 在认定期末存货资产存在减值迹象的基础上, 进一步 进行减值测试, 估算相关存货资产的可变现净值和存货跌价准备金额, 并 按照《企业会计准则》进行相应的会计处理.审计委员会认为本次计提存 货跌价准备关于存货可变现净值的认定、 存货跌价准备金额的计量以及相 关账务处理符合《企业会计准则》的相关规定.计提后更能公允反映公司 截止

2012 年6月30 日的财务状况、资产价值及经营情况. 云南盐化股份有限公司董事会审计委员会 委员:朱庆芬 陈铁水 黄毓青 二一二年九月二十五日