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内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 内部控制鉴证报告 中瑞岳华专审字[2013]第0033 号目录

1、内部控制鉴证报告?????????????????????????????????????????????????????????????????1

2、关于内部控制有关事项的说明???????????????????????????????????????????2 中瑞岳华会计师事务所(特殊普通合伙) RSM China Certified Public Accountants

电话:+86(10)88095588 办公地址:北京市东城区永定门西滨河路

8 号院

7 号楼中海地产广场西塔 3-9 层Office Address:3-9/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.

8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing Tel: +86(10)88095588 传真:+86(10)88091199 邮政编码:100077 Post Code:100077 Fax: +86(10)88091199 内部控制鉴证报告 中瑞岳华专审字[2013]第0033 号 内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司全体股东: 我们接受委托,审核了内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司(以下简称 贵 公司 )管理层对

2012 年12 月31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定. 贵公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性, 同时按照财政部颁布 的《内部会计控制规范―基本规范(试行) 》的有关规范标准对

2012 年12 月31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定并确保该认定的真实性和完整 性. 我们的责任是对贵公司上述认定中所述的截至

2012 年12 月31 日止与财务 报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见. 我们按照 《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号―历史财务信息审计 或审阅以外的鉴证业务》并参照《内部控制审核指导意见》的规定执行了鉴证业 务.上述规定要求我们计划和执行鉴证工作,以对鉴证对象信息是否不存在重大 错报获取合理保证.在鉴证过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制 系统的建立和实施情况,以及我们认为必要的其他程序.我们相信, 我们的鉴 证工作为发表意见提供了合理的基础. 内部控制具有固有限制, 存在由于错误或舞弊导致错报发生和未被发现的可 能性. 此外, 由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当, 或降低对控制政策、 程序遵循的程度,因此,于2012 年12 月31 日有效的内部控制,并不保证在未 来也必然有效,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风 险. 我们认为, 贵公司于

2012 年12 月31 日在所有重大方面保持了按照财政部 颁布的《内部会计控制规范―基本规范(试行) 》的有关规范标准中与财务报表 相关的有效的内部控制. 中瑞岳华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:朱海武 中国・北京 中国注册会计师:王振伟

2013 年3月12 日 内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司 关于内部控制有关事项的说明

一、公司的基本情况 内蒙古霍林河露天煤业股份有限公司(以下简称 本公司 或 公司 )是经 内蒙古自治区人民政府内政股批字[2001]60 号文批准成立,企业法人营业执照 号为 150000000004468.

2007 年3 月28 日中国证监会以证监发行字(2007)61 号文件批准公司公 开发行普通股A 股7800 万股, 公司股票于2007 年4 月18日正式在深圳证券交易 所挂牌上市. 本公司注册地址:内蒙古霍林郭勒市哲里木大街(霍矿珠斯花区) . 法定代表人:刘明胜 注册资本:132,668.62 万元人民币. 经营范围:煤炭产品生产、销售;

土方工程;

地质勘探;

工程与地籍测绘测 量,煤炭经营;

道路普通货物运输;

矿山设备、工程机械、发动机、电机、建材、 化工产品(危险化学品除外) ,金属材料(除专营)销售;

电器安装与维修;

普 通机械制造;

机电 、机械配件加工及经销;

疏干及防排水设计及施工;

仓储;

房屋、机电产品、机械设备租赁;

技术服务、信息咨询;

腐植酸生产与销售. (法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的,未获许可不得生产经营) . 本公司主要从事煤炭系列产品的研制、生产和销售,主要产品是煤炭等.

二、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则

(一)公司建立内部会计控制制度的目标

1、建立和完善符合现代公司管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机 制、执行机制和监督机制保证公司经营管理目标的实现;

2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,保证公司各项经营活动 的正常有序运行;

3、建立良好的公司内部控制环境,堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现 和纠正错误及舞弊行为,保护公司资产的安全、完整;

4、规范本公司会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量;

5、确保国家有关法律法规和本公司内部规章制度的贯彻执行.

(二)公司建立内部会计控制制度应遵循的原则

1、内部会计控制符合国家有关法律法规、财政部颁布的《内部会计控制规 范―基本规范(试行) 》及相关具体规范以及本公司的实际情况;

2、内部会计控制能够约束本公司内部涉及会计工作的所有人员,任何个人 都不得拥有超越内部会计控制的权力;

3、内部会计控制能够涵盖本公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关 岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等 各个环节;

4、内部会计控制能够保证本公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设 置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之 间权责分明、相互制约、相互监督;

5、本公司建立内部会计控制时遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到 最佳的控制效果;

6、内部会计控制能够随着外部环境的变化、本公司业务职能的调整和管理 要求的提高,不断修订和完善.

三、公司的内部控制结构

(一)控制环境 本公司的控制环境反映了治理层和管理层对于控制的重要性的态度,控制环 境的好坏直接决定着内部控制制度能否顺利实施及实施的效果.本公司本着规范 运作的基本理念,正积极努力地营造良好的控制环境,主要体现在以下几个方面:

1、对诚信和道德价值观念的沟通与落实 诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分,影响到公司重要业务流程 的设计和运行.本公司一贯重视这方面氛围的营造和保持,建立了《员工行为规 范》、《员工工作手册》等一系列的内部规范,并通过严厉的处罚制度和高层管 理人员的身体力行将这些多渠道、全方位地得到有效地落实.

2、对胜任能力的重视 本公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定,以及对达 到该水平所必需的知识和能力的要求.2012 年末公司拥有职工

4431 人,其中大 专以上学历人数

2294 人、 中专及高中以下学历

2137 人;

拥有高级职称人数

93 人、 中级职称人数

412 人、初级职称人数

361 人,高级技师

255 人,技师

1024 人,高 级工

1448 人.公司还根据实际工作的需要,针对不同岗位展开多种形式的后期 培训教育,使员工们都能胜任目前所处的工作岗位.

3、治理层的参与程度 本公司治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以了明确规定.治理层通 过其自身的活动并在审计委员会的支持下, 监督公司会计政策以及内部、 外部的审 计工作和结果. 治理层的职责还包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程 序设计是否合理,执行是否有效.

4、管理层的理念和经营风格 本公司管理层推崇员工价值实现与个人收入和企业效益一体化, 员工家庭富 裕与企业发展和社会贡献一体化的企业价值观,以 策划、程序、修正、卓越 为管理工作理念,以 造就员工、服务客户、回报股东、奉献社会 为经营宗旨, 追求互利共赢,本着 与客户追求共赢、为股东创造回报、让员工获得收益 的 经营方针,形成了 以人为本,诚实守信 的经营风格.

5、职权与责任的分配 本公司采用向个人分配控制职责的方法, 建立了一整套执行特定职能 (包括交 易授权) 的授权机制, 并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任. 为对授权使用 情况进行有效控制及对公司的活动实行监督, 公司逐步建立了预算控制制度, 能较 及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策. 财务部门通过各种措施较合理 地保证业务活动按照适当的授权进行;

较合理地保证交易和事项能以正确的金额, 在恰当的会计期间,较及时地记录于适当的账户,使财务报表的编制符合企业会 计准则的相关要求.

6、人力资源政策与实务 本公司建立和实施了科学的干部选拔任用、职工聘用、培训管理和绩效考 核等人事管理制度,并按规定要求聘用和配置相应的人员,完成所分配的任务.

(二)风险评估过程 公司

2012 年,在总体风险管理的把握上采用风险规避和风险承担的策略,对 于重大风险,公司风险责任单位或部门制定相应的防范措施,采取风险规避策略, 防止风险的发生.对于一般性风险,公司风险责任单位或部门在过程中加强控制, 根据具体情况采取风险规避或承担策略. 公司

2012 年,预测的比较重大风险主要为安全风险、产量增长过快风险、环 境保护风险和煤炭市场预判不准确风险, 按照风险的性质制定了相应的防范措施.

2012 年,露天煤业公司按照风险管理工作要求,针对所属单位全面开展了 风险评估工作,公司领导组织召开专题会议进行亲自部署,所属单位对本单位所 涉及的重大风险进行了全面的辨识,按照风险等级进行了重大风险评估诊断,并 形成了各单位的风险评估报告,公司审计监察部进行了整理汇总,形成了公司年 度风险评估报告.通过风险评估和防范措施的制定,规避了重大风险的发生,公 司全年没有发生重大风险事件.

(三)信息系统与沟通 本公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了比较强大的信息系统, 信息系统人员(包括财务会计人员)恪敬职守、勤勉工作,能够有效地履行赋予 的职责.本公司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、 有效运行. 本公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效地沟通渠道和机制, 使管理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟通. 组织内部沟通的充分性使员 工能够有效地履行其职责, 与客户、 供应商、 监管者和其他外部人士的有效沟通, 使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动.

(四)控制活动 本公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序.管理层在预算、利润和其 他财务和经营业绩都有清晰的目标,公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟 通,并且积极地对其加以监控.本公司财务部按照《公司法》、 《会计法》和《企 业会计准则》等法律法规及其补充规定,制订了财务管理制度,并明确了会计凭 证、会计账簿和财务报告的处理程序,以保证: (1)业务活动按照适当的授权进行;

(2)交易和事项能以正确的金额,在恰当的会计期间,较及时地记录于适 当的账户,使财务报表的编制符合企业会计准则的相关要求;

(3)对资产的记录和记录的接触、处理均经过适当的授权;

(4)账面资产与实存资产定期核对;

(5)实行会计人员岗位责任制,聘用适当的会计人员,使其能够完成分配 的任务.这些任务包括: ①记录所有有效的经济业务;

②适时地对经济业务的细节进行充分记录;

③经济业务的价值用货币进行正确的反映;

④经济业务记录和反映在正确的会计期间;

⑤财务报表及其相关说明能够恰当反映公司的财务状况、 经营成果和现金流 量情况. 本公司建立的相关控制程序,主要包括:交易授权控制、责任分工控制、凭 证与记录控制、 资产接触与记录使用控制、 独立稽查控制、 电子信息系统控制等. (1)交易授权控制:明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关 内容,公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权,经办人员也 必须在授权范围内办理经济业务.本公司在........