PDF《山东以太网络科技股份有限公司》

山东以太网络科技股份有限公司 东方花旗证券有限公司 对 《关于山东以太网络科技股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见》 的 回复 主办券商 二一六年三月 关于《关于山东以太网络科技股份有限公司挂牌申请文件 的第一次反馈意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司: 贵公司 《关于山东以太网络科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意 见》已收悉,东方花旗证券有限公司(以下简称 主办券商 或 东方花旗 )会同 山东以太网络科技股份有限公司(以下简称 公司 或 以太网科 )、 中兴华会 计师事务所 (特殊普通合伙) (以下简称 会计师 ) 、 北京德和衡律师事务所 (以 下简称 律师 ) 对贵公司反馈意见进行了认真讨论并逐项核查、落实,涉及需要 相关中介机构核查及发表意见的部分,已由各中介机构分别出具了核查意见.

涉及对《山东以太网络科技股份有限公司公开转让说明书》 (以下简称 《公开转 让说明书》 )、《东方花旗证券有限公司推荐山东以太网络科技股份有限公司 股份进入全国中小企业股份转让系统公开转让的推荐报告》 (以下简称 《推荐报 告》 ) 进行修改或补充披露的部分,已按照要求进行了修改和补充,并已在 《公 开转让说明书》、《推荐报告》中以楷体加粗标明. 本回复报告中的字体代表以下含义: 仿宋 反馈意见所列问题 宋体 对反馈意见所列问题的回复 楷体(加粗) 对《公开转让说明书》等申报文件的修改或补充披露部分 现就《关于山东以太网络科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意 见》逐项回复如下:

一、公司特殊问题

1、关于收入.请主办券商及会计师: (1)核查公司收入波动较 大的原因及合理性;

(2)核查收入确认是否符合公司经营实际情况, 是否存在特殊处理方式及其合理性(如净额确认、完工百分比等) ;

(3)核查公司收入大幅增长的原因及其合理性,是否存在虚增收入 的情形,并针对公司收入的真实性、完整性、准确性发表核查意见. 回复: (1)核查公司收入波动较大的原因及合理性;

主办券商查看了公司收入结构,主要客户构成等基本信息,对公司销售人员 进行了访谈,分析了公司收入波动较大的主要原因及其合理性. 公司

2015 年1-9 月营业收入达到 2,301.59 万元,比2014 年全年上升 2337.87%. 公司2014年度实现营业务收入463.38万元, 比2013年度下降-83.80%. 报告期内,公司收入波动性较大.

2013 年度和2014年度公司主营业务收入主要包括自主开发研究的有线网 络审计设备的销售.2014 年来,由于公司销售团队人员不足和投入有限,业务 拓展能力未充分发挥,无法持续开拓下游客户,导致销售量逐步萎缩,销售遇 到瓶颈,收入下滑显著,2014 年度公司主营业务收入较

2013 年度收入下降 83.80%.此外,由于

2013 年度和

2014 年度由于公司与股东青岛以太业务重组 和整合尚未进行,部分公共信息安全业务由青岛以太进行开展,导致了公司的 主营业务收入规模较小,波动较大. 公司在《公开转让说明书》之

第四节、公司财务 之

五、最近两年一期 主要会计数据和财务指标 之

(一)营业收入、营业成本和毛利率情况 之

4、 主营收入变动分析 中更新披露了上述内容.

2015 年度,公司营业收入快速增长,主要受益于商业信息安全产品的推出 和公司业务整合的完成. (具体分析请参见本问第(3)问) 主办券商认为:公司收入波动较大符合公司经营情况,较为合理. 会计师的核查过程及结论请参见会计师出具的 《关于山东以太网络科技股份 有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见中有关财务事项的说明》之 问题

1 (1) . (2)核查收入确认是否符合公司经营实际情况,是否存在特殊 处理方式及其合理性(如净额确认、完工百分比等);

主办券商检查合同、记账凭证、验收确认单等支持性文件,确认收入确认方 法是否合理;

同时,对销售部门负责人进行访谈,了解产品销售流程,确认收入 确认是否符合公司实际经营情况;

公司目前的收入确认原则为: ①自行开发研制的软件产品销售收入确认原则: 自行开发研制的软件产品是 指经过信息产业部认证并获得著作权,销售时不转让所有权的软件产品.本公司 自行开发的软件产品主要通过嵌入硬件设备销售. 软件产品于向客户交付和安装完毕,客户确认收货并出具收货单后,并 且与销售该软件产品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现.对 合同约定完工比例的,按合同约定的完工确认条件确认收入比例. 公司在《公开转让说明书》之

第四节、公司财务 之

四、报告期内采用 的主要会计政策和会计估计 之 (二十二)收入 中更新披露了上述内容. ②系统集成收入的确认原则: 系统集成收入是指与客户订立软件产品销售的 同时,为其提供软件嵌入所需的设备配件和安装服务. 对于系统集成业务,如果软件收入与设备配件及安装服务收入能分开核算, 则软件收入按上述软件产品销售的原则进行确认. 如果软件收入与设备配件及安 装服务收入不能分开核算,则将其一并核算.系统集成于安装完成后确认收入, 或根据合同约定的完工确认条件确认收入. ③系统维护收入的确认原则:系统维护收入,主要是指按合同要求向客户提 供售后服务的业务. 售后服务业务是指超过合同规定的免费服务期限后的版本升 级、系统维护、培训等有偿服务.在劳务已经提供,收到价款或取得收取款项的 证据时,确认劳务收入. 主办券商认为,公司收入确认的方式符合会计准则的要求,符合公司经营的 实际情况,不存在特殊处理方式,公司收入确认原则合理. 会计师的核查过程及结论请参见会计师出具的 《关于山东以太网络科技股份 有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见中有关财务事项的说明》之 问题

1 (2) . (3)核查公司收入大幅增长的原因及其合理性,是否存在虚增 收入的情形,并针对公司收入的真实性、完整性、准确性发表核查 意见. 主办券商查看了公司收入结构,主要客户构成等基本信息,对公司销售人员 进行了访谈,分析了公司收入增长的主要原因及其合理性. 公司

2015 年1-9 月主营业收入达到 2,301.59 万元,比2014 年全年上升 2337.87%,收入快速增长,主要有两方面的原因. 第一,2015 年1月,青岛以太科技股份有限公司向公司转让其所持有的所 有信息安全系列产品及其相关技术,转让价款

3000 万元,详细请参见《公开转 让说明书》之

第一节 基本情况 之

三、股本的形成及其变化和重大资产重 组情况 之

(二)重大资产重组情况 .2013 年度和

2014 年度,即本次资产重 组以前,公司主要从事其自主开发研究的有线网络审计设备的产品销售,而其 他领域的公共信息安全业务均由公司股东青岛以太进行.通过本次资产重组, 青岛以太原则上不再开展信息安全领域的业务,其原先的各项业务均由山东以 太进行承接.在此基础上,公司进行了业务整合和梳理,确定了以公司新一代 产品――无线网络审计........