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沈阳银基发展股份有限公司

2005 年度会计报表 审计报告 深圳市鹏城会计师事务所有限公司 目录页次

一、审计报告

1

二、已审会计报表 资产负债表 2-3 利润及利润分配表

4 现金流量表 5-6 分部报表

7 会计报表附注 8-43

1 审计报告深鹏所股审字[2006]001 号 沈阳银基发展股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的沈阳银基发展股份有限公司(以下简称: 银基发展)2005 年12 月31 日公司及合 并的资产负债表以及

2005 年度公司及合并的利润表和公司及合并的现金流量表.

这些会计报表的编 制是银基发展管理当局的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见. 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作, 以合理确信会计报表是否不存在重 大错报.审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制会 计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计,以及评价会计报表的整体反映.我们相信,我们的 审计工作为发表意见提供了合理的基础. 我们认为,上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定,在所有重大 方面公允反映了银基发展

2005 年12 月31 日公司及合并的财务状况以及

2005 年度公司及合并的经营 成果和公司及合并的现金流量. 深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国 y 深圳

2006 年2月8日凌松梅 中国注册会计师 赵慰情 深圳市鹏城会计师事务所有限公司

电话:0755-82207928 中国深圳市东门南路

2006 号宝丰大厦五楼 传真:0755-82237549

8 会计报表附注

2005 年度 金额单位:人民币元

一、公司简介 沈阳银基发展股份有限公司(以下简称 本公司 )原名为沈阳物资开发股份有限公司,本公司 系经沈阳市大中型企业股份制试点联合办公室以沈股办发[1988]3 号文件批准,在沈阳市物资回收总 公司的基础上改制组建的股份制企业, 并经中国证监会以证监发审字[1993]3 号文件批准, 股票于

1993 年5月18 日在深交所挂牌上市流通.

1996 年和

1997 年本公司连续两年出现亏损,根据深圳证券交易所《股票上市规则》的有关规定, 深圳证券交易所于

1998 年4月对本公司股票做出了 ST 特别处理 .

1998 年6月3日, 经沈阳市人民政府沈政[1998]43 号文件和沈阳证监会沈证监发[1998]29 号文件 批准,根据中国证监会证监上字[1998]26 号文件的有关规定,经沈阳银基集团股份有限公司(现更名 为沈阳银基企业有限公司)与沈阳物资开发股份有限公司协商,双方于

1998 年8月1日签署了资产 置换协议书.按协议规定:以1998 年8月1日为基准日,沈阳银基集团股份有限公司以其拥有的沈 阳皇城商务酒店有限公司、沈阳银基置业有限公司(现已更名为沈阳银基置业装饰工程有限公司)和 沈阳市海外旅游总公司三家子公司经评估后的全部净资产,与沈阳物资开发股份有限公司经评估后的 全部净资产进行 100%的资产置换,并变更了主营业务.

1999 年4月27 日,经1998 年度股东大会审议通过,本公司更名为沈阳银基发展股份有限公司, 并办理了变更登记手续,公司的注册资本为 12,988 万元.

2000 年8月18 日, 经中国证监会证监公司字[2000]122 号文批准, 本公司以每股 13.60 元发行了 5,000 万股人民币普通股股票,注册资本变更为 17,988 万元.

2001 年4月8日,公司召开了

2000 年度股东大会,审议通过了

2000 年度利润分配方案.公司决 定以

2000 年末总股本 179,880,950 股为基数, 实施向全体股东按每

10 股转增

5 股, 并派现金

1 元 (含 税)的方案,转增股本总数为 89,940,475 股,转增股本后公司总股本增至 269,821,425 股,并经华伦 会计师事务所以华会股验字(2001)第01006 号《验资报告》验证.2001 年7月4日,公司变更了营 业执照,注册资本变更为 26,982 万元. 沈阳银基发展股份有限公司

电话:024-22952222 传真:024-22958922

9 公司现注册地为沈阳市沈河区青年大街

109 号;

法定代表人为沈志奇;

注册号:2101001104618 (1-1) ;

经营范围:城市基础设施投资;

(旅游服务、餐饮服务、住宿、房地产开发、装修装饰、建 筑工程设计施工限分公司持证经营) .

二、公司及附属子公司的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1.会计制度 执行中华人民共和国《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定. 2.会计年度 会计年度自公历每年

1 月1日起至

12 月31 日止. 3.记账本位币 以人民币为记账本位币. 4.记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础,各项资产按取得时的实际成本计价.其后,各项资产如果发生减 值,则按有关规定计提相应的减值准备. 5.外币业务核算方法 对年度内发生的非本位币经济业务,按业务发生当日中国人民银行公布的外汇市场汇价的中间价 ( 市场汇价 )折合为人民币计账.期末货币性项目中的非记账本位币余额按期末中国人民银行公布 的市场汇价进行调整.由此产生的折算差额除筹建期间及固定资产购建期间有关借款发生的汇兑差额 资本化外,作为汇兑损益记入当年度财务费用. 6.现金等价物的确定标准 将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资视为现金等价 物. 7.坏账核算方法 坏账确认标准 a. 债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项;

b. 债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项. 坏账准备的计提方法和标准 对坏账核算采用备抵法.本公司于期末按照应收款项余额(包括应收账款和其他应收款),分账龄 按比例提取一般性坏账准备.

10 对账龄为一年以内的提取比例为 0.5%, 一至两年的为 1%, 二至三年的为 5%, 三至四年的为 10%, 四至五年的为 50%,五年以上的为 100%. 对有确凿证据表明不能收回或挂账时间太长的应收款项采用个别认定法计提特别坏账准备,计提 的坏账准备计入当年度管理费用. 8.存货核算方法 (1)本公司的存货包括开发产品、开发成本、出租开发产品、原材料、低值易耗品等. (2)土地开发成本的核算:本公司在土地开发过程中发生的各项支出均按实际成本计入 开发 成本-土地开发成本 账户进行核算,并按成本核算对象和成本项目进行明细分类核算. (3)配套设施开发成本的核算:本公司发生的各项配套设施支出,在 开发成本-配套设施开 发成本 账户进行核算,并按成本核算对象和成本项目进行明细分类核算. (4)房地产开发成本的核算:本公司以出包方式开发的房屋发生的各项支出均按实际成本计入 开发成本-房屋开发成本 ,并按成本核算........