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陕西航天动力高科技股份有限公司 首次公开发行招股说明书 1―1―

1 陕西航天动力高科技股份有限公司 (陕西省西安市高新技术产业开发区西区高新一路

17 号) 首次公开发行股票招股说明书附录 主承销商 (上海市浦东银城中路

200 号中银大厦

39 层) 西安希格玛有限责任会计师事务所 Xi'

an Xigema Certified Public Accountant Firm Limited 希会审字(2003)0209 号审计报告陕西航天动力高科技股份有限公司全体股东: 我们接受委托,审计了陕西航天动力高科技股份有限公司(以下称 贵公司 )

2002 年12 月31 日、2001 年12 月31 日、2000 年12 月31 日资产负债表和合并资产负债表,2002 年度、2001 年度、2000 年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表,2002 年度的现 金流量表和合并现金流量表.

这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发 表审计意见.我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的.在审计过程中, 我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序. 我们认为,上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定,在所 有重大方面公允地反映了贵公司

2002 年12 月31 日、2001 年12 月31 日、2000 年12 月31 日的财务状况和

2002 年度、2001 年度、2000 年度的经营成果及

2002 年度的现金流量情况, 会计处理方法的选用遵循了一贯性原则. 附送件:

1、2002年12月31日、2001年12月31日、2000年12月31日资产负债表和合并资产负 债表;

2、2002 年度、2001 年度、2000年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表;

3、2002 年度的现金流量表和合并现金流量表;

4、会计报表附注. 项目负责人:邱程红 西安希格玛有限责任会计师事务所 复核人:王铁军 西安高新开发区火炬大厦六层 签发人:曹爱民 二零零三年二月十八日 陕西航天动力高科技股份有限公司会计报表附注

1 陕西航天动力高科技股份有限公司会计报表附注

一、公司简介

1、公司设立情况 陕西航天动力高科技股份有限公司(以下简称 公司 或 股份公司 )是一九九九 年十二月一日经陕西省人民政府陕政函字(1999)256 号文批准,由西安航天科技工业公 司为主发起人,联合陕西动力机械设计研究所 、陕西红光机械厂(后更名为西安航天发 动机厂) 、陕西苍松机械厂、西安航天科技工业公司工会共同发起设立的股份有限公司. 公司于一九九九年十二月二十四日在陕西省工商行政管理局登记注册, 注册资金为人 民币壹亿贰仟万元,注册地址:西安市高新技术产业开发区西区高新一路

17 号,法人营 业执照号码为:6100001010727. 公司经营范围:航天技术流体机械系列液力变矩器、特种泵的研究、设计、试验、生产、销售;

智能仪器仪表系列产品、机电产品、非标准设备、自动化控制设备的研究、设计、生产、销售;

计量器具、模具的设计、制造、销售;

通讯设备、计算机的研制开发、 生产、销售;

技术咨询、技术服务.(上述经营范围中国家法律法规有专项规定的以许可 证为准);

本企业自产产品及技术的出口业务;

本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、 机械设备、零配件及技术的进口业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外) ;

进料加工和 三来一补 业务.

2、资产评估及建帐情况 西安航天科技工业公司、陕西动力机械设计研究所、陕西苍松机械厂将其投资的西安 航天华宇特种泵有限公司、西安昌达航天机电科技公司、西安天庆智能仪器仪表有限公司 的整体资产以及西安航天发动机厂(原陕西红光机械厂)所属民用机械分厂、 陕西苍松机械 厂所属工程钻机分厂为主体组建股份公司.该部分资产的审计、评估基准日为

1999 年6月30 日,经西安希格玛有限责任会计师事务所审计确认的总资产为 9,684.30 万元,净资 产为 6,185.76 万元;

经陕西资产评估公司陕资评司评报字(1999)058 号评估报告书评 估,并经财政部《关于西安航天科技工业公司等单位拟共同组建陕西航天动力高科技股份 有限公司(筹)资产评估项目审核意见的函》 (财评字[1999]462 号文)确认后的总资产 为10,118.30 万元,负债为 1,517.61 万元,净资产为 8,600.69 万元,加上债权转投资 陕西航天动力高科技股份有限公司会计报表附注

2 899.31 万元、现金投资

2500 万元,合计 12,000 万元.经财政部《关于陕西航天动力高科 技股份有限公司(筹)国有股权管理有关问题的批复》 (财管字[1999]384 号文)批复, 该部分净资产以 1:

1 的比例折为股本 12,000 万股. 西安航天科技工业公司出资 38,000,000 元,持股比率 31.67%,股权性质为国有法人股;

陕西动力机械设计研究所出资 10,600,000 元,持股比率 8.83%,股权性质为国有法人股;

西安航天发动机厂出资 19,000,000 元,持 股比率 15.83%,股权性质为国有法人股;

陕西苍松机械厂出资 27,400,000 元,持股比率 22.83%,股权性质为国有法人股;

西安航天科技工业公司工会出资

2500 万元,持股比率 20.84%.

1999 年12 月24 日取得法人营业执照,经董事会决议

2000 年1月1日为建帐日, 公司已按资产评估结果进行了相关帐务处理,公司开始独立经营和独立核算.

二、会计报表的编制基础

2000 年1月1日至

2002 年12 月31 日公司已独立运行,公司的会计报表是根据本 公司及其控股公司的实际运行情况,按《企业会计制度》规定编制及适当调整而成.

三、主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法

1、会计准则和会计制度:股份公司

2000 年度执行《企业会计准则》和《股份有限公 司会计制度》及其补充规定,2001 年1月1日起执行《企业会计准则》和《企业会计制 度》 ,公司

2000 年会计报表已按《企业会计制度》进行适当调整.

2、会计年度:以公历

1 月1日至

12 月31 日为一个会计年度.

3、记帐本位币:人民币元.

4、记帐基础和计价原则:采用借贷记账法,以权责发生制为记帐基础,以历史成本法 为计价原则.

5、现金等价物的确认标准:指公司持有的时间短、流动性强、易于转化为已知金额 现金、价值变动风险很小的投资.

6、外币业务的折算及外币会计报表折算:外币业务按发生时的市场汇率折算为人民 币入帐;

中期或年末外币银行存款等外币帐户按期末市场汇率进行调整,发生的汇兑损益 属于资本性支出的,计入资产价值;

属于收益性支出的,列入当期损益.外币会计报表折 算采用现行汇率法,按财政部财会字(1995)11 号文《合并会计报表暂行规定》规定执 行.

7、短期投资计价及其收益确认方法:短期投资包括购入能随时变现并且持有时间不 超过一年(含一年)的股票、债券、基金等投资,取得时按照取得时的投资成本入账.中 陕西航天动力高科技股份有限公司会计报表附注

3 期或年末按成本与市价两者孰低者计价.短期投资持有期间所获得的现金股利或利息,在 实际收到时作为投资成本的收回,冲减短期投资的账面价值.出售短期投资所获得的价款 扣除短期投资的帐面价值以及已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资损益计 入当期收益.

8、短期投资跌价准备的确认标准以及计提方法: 短期投资中期或年末按成本与市价两者孰低者计价,并按投资总体市价低于成本的差 额计提短期投资跌价准备,并计入当期损益.如果某项短期投资占整个短期投资 10%及以 上,则按单项投资为基础提取该项投资的跌价损失准备.

9、应收款项坏帐的核算方法: (1)符合下列条件的应收款项,确认为坏帐:①因债务人破产或者死亡,以其破产 财产或者遗产清偿后,仍然不能收回的;

②因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不 能收回的. (2) 坏帐损失的核算采用备抵法.实际发生坏帐时,将确认为坏账的应收账款和 其他应收款冲减坏账准备. (3) 坏账准备的计提方法和计提比例.根据本公司以往的经验、债务单位的实际 财务状况和现金流量等相关信息,按期末应收帐款和其他应收款余额,采用帐龄分析法计 提坏帐准备金.①对债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害 导致停产而在短时间内无法偿还债务的,以及其他有足以证明应收款项可能发生损失的证 据和应收款项逾期

5 年以上的,按其全额的 100%计提坏账准备.但其中:未到期的应收 款项;

计划对应收款项进行债务重组,或以其他方式进行重组的;

与关联方发生的应收款 项,特别是与母子公司交易或事项产生的应收款项;

其他已逾期,但无确凿证据证明不能 收回的应收款项,不全额计提坏账准备.②提取比例为:1 年以内的(含一年) ,按2%计提;

1-2 年的(含二年) ,按10%计提;

2-3 年的(含三年) ,按30%计提;

3-5 年的(含五 年) ,按50%计提;

5 年以上的,按100%计提.

10、存货计价方法: (1)存货分为原材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、在产品及自制半成 品、外购商品、库存商品七大类. (2)各项存货取得时按实际成本记帐.实际成本包括采购成本、加工成本和其他 成本.原材料领用时按先进先出法核算,成本核算采用实际成本法,产成品发出时按加权 陕西航天动力高科技股份有限公司会计报表附注

4 平均法核算.低值易耗品和包装物于领用时一次摊销. (3)存货采用永续盘存制.公司定期对存货进行盘点.

11、存货跌价准备的核算方法:公司存货在中期或年末时按单个存货项目的成本与可 变现净值孰低计量,对可变现净值低于存货成本的差额,计提存货跌价损失准备.当存在 下列情况之一时,计提存货跌价准备:①当市价持续下跌,在可预见的未来无回升的希望;

②使用该项原料生产的产品成本大于售价;

③原材料不适用且市价低于其帐面成本;

④市 场需求发生变化,导致市价日渐下跌;

⑤其他足以证明存货实质已发生减值的情形.

12、委托贷款的核算办法: (

1 )委托贷款的计价.公司按规定委托金融机构贷出的款项,按规定的程序办理, 并按实际委托的贷款金额入账. (

2 )委托贷款减值准备.在中期期末或年度终了,对委托贷款本金进行全面检查, 如果有迹象表明委托贷款的本金高于可收回金额,则计提相应的减值准备. (

3 )利息确认方法.在中期期末或年度终了,按照委托贷款规定的利率计提应收 利息,对计提的应收利息到期不能收回的,停止计息并冲回原计提利息.

13、长期股权投资核算方法: (1)公司对外股权投资在取得时按照初始投资成本入帐. (2)公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的 20%或20%以上,或虽投 资比例不足 20%但有重大影响的,采用权益法核算;

公司对其他单位的投资占该单位有表 决权资本总额 20%以下的,或虽投资比例超过 20%但不具有重大影响的,采用成本法核算. 公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额 50%以上的,或虽不足 50%但具有实质 性控制权的,编制合并会计报表;

公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额 50% 以上,但........