DOC《国外审计动态》

二、审计建议 审计署建议财政部跟踪并上报国债资产组合的利率风险指标,分析基准利率期间和调整期间之间区别的价格效应,检测可能存在的其它新债券类型,向特定市场参与者扩大宣传.财政部同意上述建议,并已采取措施采纳这些建议. 进出口银行:风险管理、敞口预测和工作量方面 的审计建议采纳情况

一、基本背景 美国进出口银行提供融资服务,以帮助美国企业出口货物和服务.《2012年进出口银行再授权法案》将该机构2014年总敞口额度的法定上限提高到1400亿美元.作为提高敞口额度的条件之一,法案要求进出口银行编制包括商业计划书和关键运营因素分析的报告.该法案还授权审计署评价进出口银行风险管理有效性和分析其商业计划书.2013年3月和5月,审计署围绕这些问题出具了审计报告.在这些报告中,审计署提出了8条审计建议. 2013年3月和5月的审计报告在评估损失、管理财务风险、预测敞口水平、管理及上报工作量等方面提出审计建议.本证词讨论进出口银行对上述建议采取的措施.为此,审计署分析了进出口银行财务数据、政策、程序、商业计划书以及项目成本和损失准备金的计算过程,还约见了进出口银行官员和与出口信贷有关的其他机构.

二、审计发现 美国进出口银行已经采纳2013年两份审计报告中与评估损失、管理财务风险、预测敞口水平等程序的有关建议.在这些报告中,审计署发现上述程序存在薄弱环节,进出口银行数据和模型具有局限性.根据联邦政府信贷机构会计准则、联邦银行监管指南、联邦内部控制准则,审计署提出6条审计建议,进出口银行随后采纳了这些建议.例如,审计署建议进出口银行评估在全球经济危机背景下是否使用最佳可用数据调整计量长期信贷交易的损失估计.在2013年11月,进出口银行在损失估计模型中使用1年期全球经济条件进行预测,代替以5年期数据进行预测.审计署建议进出口银行保存时间节点的信贷业绩数据,以用于分析比较新旧时点商业活动的业绩.2013财年,进出口银行开始保存这些数据.审计署建议进出口银行向国会报告对资产组合压力测试的情形和结果.2013年9月,进出口银行向国会报告银行违约率的季度报告中开始包括此类信息.审计署建议进出口银行评估敞口预测模型关键假设及估计的灵敏度,并识别和报告这些分析预测的范围.为此,进出口银行构造了其他数量模型,以验证其预测并提供一系列估计. 美国进出口银行还开始采纳审计署2013年报告中关于银行工作量的2条建议.在2013年3月份报告中,审计署发现进出口银行面临潜在运营风险,这是因为行政预算和人员配备没有跟上资产增长速度,进出口银行也没有确定所能管理的适当业务水平.在2013年5月份报告中,审计署发现商业计划书没有分析进出口银行的资源充足性和承担国会扶持小企业或可再生能源信贷交易授权的能力.根据联邦内部控制准则,审计署建议进出口银行开发监控和管理工作量的基准,并向国会提供履行授权资源的更多信息.为采纳这些建议,进出口银行雇佣承包商开发工作量基准和工作量模型工具.截止2014年6月,这项工作仍在进行中. 在回应审计署建议时,进出口银行应关注审计署对其运营活动其他方面的监督工作.此外,管理大型出口金融资产和相关风险具有挑战性.所以,进出口银行应有效实施未来的审计建议和认真管理潜在风险,持续改进工作. 公共交通:联邦政府对农村和部落交通至关重要