PDF《江苏大港股份有限公司 2018 年度》

江苏大港股份有限公司

2018 年度 财务报表审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 ― 合并资产负债表 1-2 ― 母公司资产负债表 3-4 ― 合并利润表

5 ― 母公司利润表

6 ― 合并现金流量表

7 ― 母公司现金流量表

8 ― 合并股东权益变动表 9-10 ― 母公司股东权益变动表 11-12 ― 财务报表附注 13-119 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座9层 联系

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7190 审计报告 XYZH/2019NJA10017 江苏大港股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了江苏大港股份有限公司(以下简称大港股份)财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注. 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反 映了大港股份

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计 师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册 会计师职业道德守则,我们独立于大港股份,并履行了职业道德方面的其他责任.我们 相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单 独发表意见. 信永中和会计师事务所 1. 商誉减值 关键审计事项 审计中的应对 大港股份

2016 年完成了江苏艾科半导 体有限公司的并购,形成了 5.72 亿元的商 誉.报告期内,江苏艾科半导体有限公司 的业绩大幅下滑,经营利润明显低于形成 商誉时的预期,并购形成的商誉存在减值 迹象.报告期末,公司聘请第三方评估机 构对涉及商誉的资产组进行了评估.基于 评估结果,公司对

2018 年12 月31 日的商 誉计提减值准备 2.45 亿元.鉴于该事项金 额重大,且对公司经营业绩产生较大不利 影响,因此我们将此领域认定为关键审计 事项.报告期内商誉变动及减值情况详见 财务报表附注

六、合并财务报表主要项 目注释 中 13. 商誉 . 我们针对该事项执行的审计程序主 要包括: 了解、评价、测试管理层与商誉减 值测试相关的关键内部控制的设计和运 行有效性;

评价公司聘请的外部评估机构的胜 任能力、专业素质和客观性;

在与公司管理层、评估师进行沟通 时,三方明确约定评估师的工作用于商 誉减值测试,评估师的工作是为了审计 服务;

获取评估机构出具的商誉减值测试 报告,并了解其商誉减值测试过程;

复核评估基于的资产组与产生商誉 的资产组的一致性;

评估公司商誉减值测试方法的适当 性,检查计算的准确性;

结合我们对于行业的了解,分析并 复核评估师在减值测试中预计未来现金 流量现值时运用的重大估计及判断的合 理性;

复核财务报告中与商誉减值评估有 关的披露. 2. 房地产项目存货跌价 关键审计事项 审计中的应对 大港股份报告期内房产收入占收入总 额的 56.96%,毛利率仅 0.99%,房地产项 目存在减值风险.截至

2018 年12 月31 日,公司开发成本、开发产品的账面余额 14.57 亿元,计提存货跌价准备 0.58 亿元, 报告期公司确认房地产项目存货跌价损失 0.58 亿元.存货期末按照成本与可变现净 值孰低计量,在确定存货可变现净值过程 中,涉及重大的管理层判断和估计. 由于 房地产项目存货对大港股份资产的重要 我们针对该事项执行的审计程序主 要包括: 了解、评价、测试管理层与房地产 项目存货减值测试相关的关键内部控制 的设计和运行有效性;

对房地产项目进行实地观察,询问 并观察房地产项目的开发进度,检查房 地产项目的使用状况;

获取公司的存货跌价准备计算表, 复核公司在估计房地产项目存货可变现 性,且估计房地产项目未来现金流量存在 固有风险,因此我们将房地产项目存货跌 价认定为关键审计事项.报告期内房地产 项目存货变动及减值情况详见财务报表附 注

六、合并财务报表主要项目注释 中 5. 存货 . 净值的过程中所选取的各项参数是否合 理,包括选取的预计售价、至完工时将 要发生的成本、销售费用、相关税费 等;

检查房地产项目存货可变现净值的 计算过程和会计处理是否准确;

了解项目所在地房地产市场情况, 并结合历史及报告日前已签约价格,评 价公司选用的销售单价是否符合项目及 项目所在地实际情况.

四、其他信息 大港股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括大港股份

2018 年 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事 实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估大港股份的持续经营能力,披露与持续经营相 关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算大港股份、终止运营 或别无其他现实的选择. 治理层负责监督大港股份的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理 保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审 计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础.由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由 于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性. (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计证 据,就可能导致对........