PDF《2019年会计专业技术资格考试》

2019 年初级会计《经济法基础》模拟试卷

(六) 用工匠精神做最好的产品――之了课堂

1 2019年会计专业技术资格考试 《经济法基础》模拟试卷

(六)

一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.

5分,共36分.每小题备选答案中,只有一个 符合题意的正确答案.多选、错选、不选均不得分. ) 1.下列属于消费税征收范围的是( ). A.高级西服 B.进口音箱 C.中轻型商务车 D.平板电脑 2.下列属于资源税征收范围的是( ). A.人造石油 B.液体盐 C.煤层天然气 D.已税的洗选煤 3.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议. A.国务院 B.国家税务总局 C.人民法院 D.向上一级税务机关 4.用人单位应当自成立之日起( )内凭营业执照、 登记证书或者单位印章, 向当地社会保险 经办机构申请办理社会保险登记. A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日5.从事生产、 经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内, 按照国家 有关规定设置账簿. A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日6.下列项目适用于增值税基本税率 16%( ). A.有形动产租赁服务 B.增值电信服务 C.邮政服务 D.交通运输服务 7.下列第三方支付方式中,属于线上支付方式( ).

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2 A.支付宝 B.POS 机刷卡支付 C.电话支付 D.手机近端支付 8.下列属于背书任意记载事项的是( ). A.不得转让 B.背书日期 C.被背书人名称 D.背书人签章 9.2013 年7月2日新入职职工,在2015 年9月28 日休年假,可休假( ). A.5 天B.10 天C.15 天D.0 天10.某企业利润总额为

30 万元,对外直接捐赠

6 万,通过国家机构捐赠

4 万,该企业捐赠支 出可以税前扣除的金额为( ). A.10 万B.4 万C.6 万D.3.6 万11.下列各项中以件数缴纳印花税的有( ). A.产权转移书据 B.购销合同 C.权利许可证 D.运输合同 12.甲为民营企业,15 年境内应纳税所得额为

80 万,来源于 A 国的应纳税所得额为

32 万, 已知在 A 国已缴纳企业所得税 9.6 万;

按我国税法计算可抵

8 万,已知企业税率为 25%,则 甲公司

2015 年应缴纳企业税为( )万. A.(80+32)*25%=28 B.(80+32)*25%-9.6=18.4 C.(80-9.6)*25%=17.6 D.(80+32)*25%-8=20 13.某酒厂

2013 年4月份生产一种新的粮食白酒, 广告样品使用 0.8 吨, 已知该种白酒无同 类产品出厂价,生产成本每吨

40000 元,成本利润率为 10%.已知粮食白酒消费税的定额税 率为 0.5 元/500 克,比例税率为 20%.根据消费税法律制度的规定,该酒厂当月应缴纳消费 税税额为( )元. A.8600 B.8800

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3 C.9600 D.7840 14.甲公司为增值税一般纳税人,2015 年10 月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含 税销售额

90000 元,折扣额

9000 元.销售额和折扣额在同一张发票上分别注明.已知增值 税税率为 17%.甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算方式中,正确的是( ). A.(90000-9000)*(1+16%)*16%=15033.6 元B.90000*16%=14400 元C.90000*(1+16%)*16%=16704 元D.(90000-9000)*16%=12960 元15.根据企业所得税法律制度的规定, 下列关于确认销售收入实现时间的表述中, 正确的是( ). A.销售商品采用预收款方式,在发出商品时确认收入 B.销售商品采用托收承付方式的,在收到货款时确认收入 C.销售商品需要安装和检验的,在销售合同签订时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在发出代销商品时确认收入

16 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人享有的权利是( ). A.委托代征权 B.税务管理权 C.税收立法权 D.税收监督权 17.甲公司高级管理人员张某

2014 年度平均工资为

15000 元.公司所在地职工月平均工资 为4000 元.2015 年甲公司每月应扣除基本养老保险费的下列计算列式中,正确的是( ). A.4000*8%=320 元B.4000*2*8%=640 元C.4000*3*8%=960 元D.15000*8%=1200 元18.根据资源税法律制度的规定,下列资源产品中,应征收资源税的是( ). A.人造石油 B.与原油同时开采的天然气 C.原木 D.煤矿生产的天然气 19.吴某因劳动合同终止即失业. 已知吴某工作年限已满

6 年, 缴纳失业保险时间已满

4 年, 且符合失业保险待遇享受条件.吴某领取失业保险的最长期限为( ). A.18 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.6 个月 20.甲公司为增值税一般纳税人.

2015 年1月进口一批化妆品, 海关核定的关税完税价格

63 万元,缴纳关税税额 6.3 万元.已知化妆品增值税率为 17%,消费税税率为 30%.甲公司该

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4 笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是( ). A.63÷(1-30%)*16%=14.4 万元 B.63*16%=10.08 万元 C.(63+5.3)*16%=10.928 万元 D.(63+6.3)÷(1-30%)*16%=15.84 万元 21.根据企业所得税法律制度的规定, 下列关于企业所得税税前扣除的表述中, 不正确的是 () . A.企业发生的合理工资薪金的支出,准予扣除 B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额 14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除 C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除 D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除 22.下列纠纷中,不适用短期诉讼一年时效的是() . A.寄存财产被丢失或毁损引发的纠纷 B.因延付或拒付租金引发的纠纷 C.因拖欠货款引发的纠纷 D.因身体受到伤害,要求赔偿 23.根据税收法律制度的规定,下列各项中属于契税纳税人的是() . A.向养老院捐赠房产的李某 B.承租住房的刘某 C.购买商品房的张某 D.出售商铺的林某 24.下列各项中,属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是() . A.磁条卡与芯片卡 B.人民币卡与外币卡 C.信用卡与借记卡 D.单位卡与个人卡

二、多项选择题(本类题共

15 小题,每小题

2 分,共30 分.每小题备选答案中,有两个 或两个以上符合题意的正确答案.多选、少选、错选、不选均不得分. ) 1.甲公司法定代表人为李某, 其授权的代理人为张某. 下列关于甲公司到开户银行办理银行 卡的表述中,正确的有( ). A.申请临时存款账户展期,张某不能办理 B.变更银行结算账户事项,可由张某办理 C.申请补发开户许可证,可由张某办理 D.撤销单位银行结算账户,张某不能办理 2.根据城镇土地使用税法律制度的规定, 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中, 正确的 是( ). A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 B.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有方分别纳税 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

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5 D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税 3.下列各项中,属于让渡资产使用权收入的有( ). A.转让商标使用权收取的使用费 B.出租办公楼收取的租金 C.从被投资公司取得的现金股利 D.持有债券取得的利息 4.下列属于车船税征收范围的是( ). A.摩托车 B.火车 C.客车 D.货车 5.下列不适用于《仲裁法》的是( ). A.运输合同纠纷 B.买卖合同纠纷 C.收养合同纠纷 D.继承纠纷 6.下列属于行政处分种类的有( ). A.记过 B.撤职 C.开除 D.罚款 7.申请人对下列( )行政行为不服的,可以提出行政复议申请. A.确认征收对象 B.加收滞纳金行为 C.行政许可、行政审批行为 D.不依法确认纳税担保行为 8.下列社会保险中,由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳的险种的是( ). A.职工基本医疗保险 B.工伤保险 C.失业保险 D.生育保险 9.以下( )能引起诉讼时效的中断. A.当事人提起诉讼 B.当事人一方提出要求 C.当事人一方同意履行义务 D.因不可抗力使权利人不能行使请求权 10.下列关于劳动合同试用期期限表达正确的是( ). A.劳动合同期限

3 个月以上不满

1 年的,试用期不得超过

1 个月

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6 B.劳动合同期限

1 年以上不满

3 年的,试用期不得超过

2 个月 C.劳动合同期限

3 年以上固定期限的,试用期不得超过

6 个月 D.无固定期限的劳动合同,试用期不得超过

6 个月 11.关税的税率分为进口税率和出口税率两种,其中进口税率又分为( ). A.普通税率 B.最惠国税率 C.协定税率 D.特惠税率 12.个人所得自行申报情形有( ) A.年所得

15 万元 B.在中国境内取得两处工资所得 C.劳务报酬

1 万元 D.境外取得所得 13.车船税计税依据正确的有( ). A.商用货车以辆数 B.商用客车以辆数 C.机动船舶以净吨位数 D.游艇以艇身长度 14.下列属于税收法律关系主体的有( ). A.税务机关 B.海关 C.纳税人 D.扣缴义务人 15.下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有( ). A.未使用的厂房 B.经营使用的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

三、判断题(本类题共

10 小题,每小题

1 分,共10 分.请判断每小题的表述是否正确. 每小题答题正确的得

1 分,答题错误的扣 0.5 分,不答题的不得分也不扣分,本类题最低 得分为零分. ) 1.甲企业按照国家规定享受

3 年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这

3 年内不需办理 企业所得税的纳税申报. () 2.纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰, 应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收 增值税. 3.企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象. () 4.委托收款以单位为付款人的, 银行收到委托收款凭证及债务说明, 审查无误后应于当时将 款项主动支付给收款人. ()

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7 5.违法约定的试用期已履行的, 由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准, 按已经履行的 超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金. () 6.房地产开发企业建造的商品房,出售前已使用的,不征收房产税. () 7.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中, 以股份形式取得的仅作为分红依据, 不拥有 所有权的企业量化资产,应按 利息、股息、红利所得 计缴个人所得税. () 8.申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的, 开证行仍应在规定的付款时间内进行 付款.( ) 9.非居民企业在中国境内设立机构、场所的.就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实 际联系的所得,缴纳企业所得税. () 10.失业者领取失业保险金,不可低于当地最低工资标准的 80%. ()

四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分.每小题备选答案中,有一个或 一个以上符合题意的正确答案.每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不 选均不得分.)

(一) 某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行 P 银行申请加入银行卡特约商户, P 银行 在对其提交的申请资料审查后,双方于

2014 年6月9日签订银行卡受理协议,约定 P 银行 按照交易金额的 1.25%、单笔

80 元封顶的标准收取结算手续费.2015 年6月12 日,客户王 某在甲公司某国 P 银行布放的 POS 机用

2 张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费

80000 元和2000 元.2015 年8月,P 银行根据评级制度进行风险评级,认定甲公司为风险等级较高 的特约商户.2015 年9月,P 银行发现甲公司发生风险事件,遂采取相应措施. 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题. 1.P 银行与甲公司签订的银行卡受理协议,应包括的内容是( ). A.可受理的银行卡种类 B.资金结算周期 C.开通的交易类型 D.收单银行结算账户的设置和变更 2.甲公司通过 POS 机收取王某的

82000 元款项,实际到账金额应是( ). A.82000*(1-1.25%)=80975 元B.82000-80=81920 元C.(80000-80)+2000*(1-1.25%)=81895 元D.82000 元3.2015 年8月,针对甲公司风险等级较高,P 银行有权采取的措施是( ). A.延迟结算 B.暂停银行卡交易 C.设置交易限额 D.建立特约商户风险准备金 4.甲公司的下列行为中,属于银行卡特约商户风险事件的是( ). A.移机

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8 B.银行卡套现 C.留存持卡人账户信息 D.洗钱

(二) 王某就职于境内甲公司.2014 年7月有关收入情况如下;

(1)取得工资收入

5000 元,第二季度奖金

6000 元. (2)为乙公司提供技术服务,取得服务费

3900 元、交通费

300 元、餐费

200 元、资料费

100 元、通讯费

50 元. (3)体育彩票中奖

10000 元,在某杂志发表论文取得稿酬

800 元. (4)取得国家金融债券利息

1000 元,在二级市场买卖股票取得转让所得

70000 已知个人工资、 薪金所得减除费用标准为

3500 元/月;

劳务报酬所得个人所得税税率为 20%. 每次收入不超过

4000 元的, 减除费用

800 元;

每次收入在

4000 元以上的, 减除 20%的费用. 1.王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( ). A.(5000-3500)*3%+(6000*20%-555)=690(元) B.(5000+6000-3500)*20%-555=945(元) C.(5000+6000-3-3500)*10%-105=245(元) D.(5000-3500)*3%+(6000-3*10%-105)=140(元) 2.王某当月提供技术服务取得的下列收入中,应缴纳个人所得税的是( ). A.通讯费

50 元B.餐费

200 元C.资料费

100 元D.交通费

300 元3.王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( ). A.(3900+300+200+50)*(1-20%)*20%=712(元) B.(3900+300+200+100+50)*(1-20%)*20%=728(元) C.(3900+50-800)*20%=630(元) D.(3900+100-800)*20%=640(元) 4.王某的下列行为中,免征个人所得税的是( ). A.体育彩票中奖

10000 元B.在某杂志发表论文取得稿酬

800 元C.取得国家金融债券利息

1000 元D.在二级市场买卖股票取得转让所得

70000 元

(三) 国债和国家发行的金融债券利息,免征个人所得税;

选项 D:我国对股票转让所得暂不征收 个人所得税. 甲公司为民居企业,2014 年度有关财务收支情况如下: (1)销售商品收入

5000 万元,出售一台设备收入

20 万元,转让一宗土地使用权收入

300 万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益

80 万元.

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9 (2)税收滞纳金

5 万元,赞助支出

30 万元,被没收财物的损失

10 万元,环保罚款

50 万元. (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计

3500 万元. 已知:甲公司

2012 年在境内 A 市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴. 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题. 1.甲公司取得的下列收入中,属于免税收入的是( ). A.销售商品收入

5000 万................