PDF《中设设计集团股份有限公司》

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14 证券代码:603018 股票简称:中设集团 公告编号: 2019-017 中设设计集团股份有限公司 关于上海证券交易所《关于对中设设计集团股份有限公司 2018年年度报告的事后审核问询函》的回复公告

2019 年3月14 日,中设设计集团股份有限公司(以下简称 公司 )收到 上海证券交易所《关于对中设设计集团股份有限公司

2018 年年度报告的事后审 核问询函》 (上证公函【2019】0334 号) (以下简称: 《问询函》 ) ,公司组织 相关人员就《问询函》所提问题进行了认真分析与核查,就相关事项进行了回 复说明.

现就相关事项公告如下:

一、关于公司经营业务 问题 1:年报显示,公司

2018 年实现营业收入 41.98 亿元,营业成本 30.97 亿元,销售毛利率 26.22%,同比下降约 5.46 个百分点.具体来看,勘察设计、 试验检测、规划研究三项工程咨询类业务实现营业收入占总营收比例接近 80%,其毛利率分别下降 4.

12、4.13 和0.75 个百分点.请公司结合本年度行 业、公司发展情况、同行业公司毛利情况,补充披露工程咨询类业务毛利率变 动的原因. 回复: 目前同行业上市公司

2018 年度报告尚未公布,根据苏交科等四家同行业上 市公司

2016 年度、2017 年度两年年报披露信息计算,2016 年度、2017 年度人 均工程咨询类业务营业收入分别为 48.68 万元和 65.91 万元,公司

2016 年度、

2017 年度、2018 年度人均工程咨询类业务营业收入分别为 62.08 万元、71.20 万元和 77.97 万元,2016 年度、2017 年度人均工程咨询类业务营业收入均高于 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.

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14 苏交科等四家同行业上市公司的平均数.近三年公司工程咨询类业务营业收入 增长率分别为 31.58%、36.31%,员工人数增长率分别为 14.72%、24.48%,为 解决生产能力不足,公司将部分业务通过采购劳务的方式委托给其他具备相应 能力的企业,造成了

2018 年采购成本占营业收入的比例比

2017 年增加了 25.73%,是导致毛利率下降的主要原因. 问题 2:年报显示,公司

2018 年EPC(工程总承包)类业务实现营业收入 6.59 亿元,同比增长 265.41%,增长速度较快,但该类业务毛利率仅为 2.55%.同时,公司又表示,EPC 模式要求承包商具备多项专业技术能力,具 备协同多专业人员共同工作的技术管理能力,承包商需承担大部分项目风险. 请公司补充披露: (1)在EPC 类业务毛利率仅为 2.55%且风险较大的情况下, 公司大力拓展相关业务的考虑;

(2)公司 EPC 项目主要是通过自行施工还是转 分包施工,说明转分包过程中控制质量风险、竣工验收与结算情况;

(3)对比 同行业 EPC 类业务毛利率,并就差异进行说明. 回复:

2016 年8月,住建部印发《住房城乡建设事业 十三五 规划纲要》 ,第 十五章第二项中指出: 大力推行工程总承包,促进设计、采购、施工等各阶段 的深度融合. 随着政策规定的逐步贯彻落地,越来越多的工程项目采用工程总 承包模式,勘察设计企业提升工程总承包能力成为必然选择.以勘察设计企业 为主导的工程总承包模式,可以通过设计优化最大限度地节省投资和降低工程 实施费用,保证工程整体技术性能最优.目前,国际上工程项目主要使用工程 总承包模式,ENR 对国际设计公司

200 强统计分析表明,国际上大型设计企 业几乎全是工程公司(注:ENR 即《工程新闻记录》 ,是全球工程建设领域最 权威的学术杂志,隶属于美国麦格劳-希尔公司) . 公司《 十三五 发展战略中期规划》也明确, 公司捕捉项目机会,获得 PPP 项目中设计和勘察的业务收入:包括前期咨询和项目全过程服务(如交通 流量预测服务、经济可行性分析) ;

参与 PPP 和EPC 项目的全过程服务和资产 运营:通过全方位、全产业链的服务提升项目的服务合同额与周期,并获得合 适的利润率,最大程度参与 PPP 项目的技术服务;

成为 PPP 和EPC 项目的主

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14 体单位:作为 PPP 和EPC 项目发起人,公司可投入部分资金,进而吸引其他投 资人入股,追求利益的最大化. 尽管目前从毛利率来看,与勘察设计业务相比,EPC 等工程业务的毛利率 较低,但通过总包企业以勘察设计技术为核心主导 EPC 模式,即技术能力、综 合管理能力、核心设备制造能力提升,依靠在技术方面的积累,通过提升采 购、施工和后期等综合能力,提升对工程的整体管控能力,以期能够大幅度提 升EPC 业务毛利率,并获得良好的收益. 公司 EPC 业务目前处于起步阶段,现有 EPC 项目施工部分主要通过联合 施工单位方式完成.为提高分包过程中的的质量管控,目前主要通过三种方 式:

(一)通过分包合同明确项目过程管控要点、明确施工质量的责任主体. 为控制风险,公司分包合同均通过严格的审核,并邀请外部专家参与分包合同 的评审,

(二)在分包单位的选择上,会选择具有相应施工资质、类似项目施工经 验丰富的单位承担,同时要求施工单位建立详细的质量管控体系.

(三)成立项目管理部,进驻施工现场,全程参与项目的施工,直接对施 工单位进行管理和监督.项目工程管理部主要由近年来公司从外部引进的具有 丰富施工管理经验的人员组成,同时,公司还向项目管理部派驻了具有丰富经 验的设计管理人员,真正实行设计-施工一体化.

2018 年及以前承担的

15 个EPC 项目,分布在水运、道路、环境、智能、 建筑等领域,有6个项目已经顺利完成竣工验收.在建项目均正常推动,与业 主方和分包方结算均正常. 经对比,同行业公司的工程承包类业务毛利率水平在 2%-10%之间,由于 公司的工程承包类业务尚处于起步和经验积累阶段,采取将施工部分通过分包 的形式分包给具有相应施工资质的企业实施,导致现阶段毛利率偏低.公司目 前正在筹划并购施工企业(详见 2018-043 号公告) ,以逐步实现部分施工业务 自行实施,通过对比其他上市公司工程承包业务的毛利率水平,正常情况下工

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14 程承包业务将是公司未来利润增长点.

二、关于财务数据及会计处理 问题 3:年报显示,公司

2018 年应收账款 36.01 亿元,占总资产比例 53.13%,同比提高 6.64 个百分点.同时你公司应收账款采用账龄分析法计提坏 账的会计估计发生变更,对于工程总承包类应收账款,0-6 个月内的计提比例由 5%降至 0,2-5 年的计提比例有所提升,但你公司应收账款以

1 年以内居多,因 此上述会计估计变更或导致公司计提坏账金额下降.请公司: (1)对比同行 业,说明公司将工程总承包类应收账款计提坏账政策单列的原因及其合理性;

(2)按账龄单独披露

2018 年末工程总承包类应收账款余额、坏账准备金额、 计提比例;

(3)计算变更会计估计前后计提坏账金额的差异,以及对净利润的 影响.请公司年审会计师事务所发表意见. 回复: 公司

2016 年及以前年度业务几乎均为工程咨询类业务,2017 年开始开展 工程承包业务,当年工程承包类业务应收账款余额 5,704.07 万元,占公司应收 账款期末余额的比例为 1.91%,占比较小,故未对其单独拟定坏账准备计提比 例,参照公司工程咨询类应收账款的坏账准备计提比例计提.考虑工程承包类 业务与工程咨询类业务的商业模式存在较大的差异,2018 年公司在研究了土木 工程建筑业和专业技术服务业上市公司工程承包类业务坏账准备计提比例基础 上,针对工程承包类业务拟定了坏账准备计提比例.

(一)公司新拟定的工程承包类业务坏账准备计提比例与其他上市公司工 程承包类业务坏账准备计提比例对比如下: 账龄 公司工程承包业务 坏账准备计提比例 大型央企 坏账准备计提比例 地方国企和民营 坏账准备计提比例 0-6 个月 0% 0%-5% 0%-5%

6 个月-1 年5% 0.50%-5% 3%-5% 1-2 年10% 3%-15% 10% 2-3 年20% 10%-30% 10%-40% 3-4 年40% 20%-50% 30%-60%/100% 4-5 年70% 20%-80% 50%-80%/100%

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14 5 年以上 100% 50%-100% 100% 上述对比可知,公司拟定的工程承包类业务坏账准备计提比例与其他上 市公司工程承包类业务坏账准备计提比例相当.

(二)公司

2018 年末工程总承包类应收账款余额、坏账准备金额及计提 比例如下: 金额单位:万元 账龄 应收账款余额 计提比例 坏账准备金额

0 至6个月(含6个月) 27,841.41 0%

0 6 个月至

1 年(含1年) 1,162.29 5% 58.11 合计 29,003.70 58.11

(三)工程承包类业务坏账比例单独拟定前后计提坏账金额的差异及对 净利润影响如下: 金额单位:万元 项目 拟定前 拟定后 差异 工程承包应收账款-坏账准备 1,450.19 58.11 -1,392.07 所得税费用-递延所得税 217.53 8.72 -208.81 对净利润的影响 -1,232.66 -49.40 1,183.26 会计师意见:

(一)核查情况 我们查询了土木工程建筑业和专业技术服务业上市公司工程承包类业务应 收账款坏账准备计提比例,并将其与公司制定的工程承包应收账款坏账准备计 提比例进行对比,分析公司制定的工程承包应收账款坏账准备计提比例是否与 同行业相当. (详见同时披露的《致同会计师事务所(特殊普通合伙)关于中设 集团

2018 年年度报告的事后审核问询函的回复》 )

(二)核查意见 经核查,我们认为中设集团制定的工程承包类业务坏账准备计提比例与........