PDF《关于对山西美锦能源股份有限公司的年报问询 函》

1 关于对山西美锦能源股份有限公司的年报问询 函 公司部年报问询函〔2019〕第154 号 山西美锦能源股份有限公司董事会 : 我部在对你公司

2018 年年度报告(以下简称"年报")事后审 查中关注如下事项: 1.

年报显示, 你公司

2017 年、2018 年主营业务焦化产品及附产 品毛利率高达 99.97%、97.54%.请你公司结合经营环境、收入成本 结构及同行业可比公司的主要盈利指标, 说明你公司焦化产品及附产 品毛利率较高的主要原因,并提供合理性分析. 2. 报告期内,你公司实现归属于上市公司股东的净利润为 17.97 亿元,扣非后净利润为 17.16 亿元,同比增长 63.84%.请对比同行业 上市公司最近两年经营情况及主要财务数据, 说明你公司最近两年净 利润增速显著高于同行业上市公司的主要原因. 3. 报告期内,你公司实现营业收入 151.47 亿元,营业收入同比 增长 23.77%, 报告期末应收账款余额为 20.26 亿元, 同比增长 110.94%. ,应收票据较

2017 年下降 57%.报告期应收票据以商业承兑汇票为 主,商业承兑汇票占比由

2017 年10.5%上升至报告期的 45%.请你 公司说明: (1)应收账款增长幅度大于营业收入的原因,报告期内信用政 策、结算方式等是否发生变化,如是,请说明具体情况并说明对你公

2 司信用风险把控、回款风险的影响;

(2)说明报告期商业承兑汇票占比增加的原因,以及相关应收 票据回收风险分析. 4. 报告期末,你公司应收账款账面余额为 2,072,282,179.65 元, 计提坏账准备 46,535,511.34 元, 账面价值 2,025,746,668.31 元. 另外, 根据你公司应收款项的会计政策, 你公司用账龄分析法对信用风险组 合计提坏账时,对3年以上账龄的应收款项仅计提 30%的坏账准备. (1)请你公司详细说明你公司的应收账款构成、账龄、并结合 同行业可比公司说明坏账准备计提是否充分;

(2)报告期末,关联方应收账款账面价值合计为 10.82 亿元, 占比达 51.52%,请你公司说明上述应收账款的关联方名称、交易背 景、销售产品、信用政策、截至本问询函发出日的回款金额等;

(3)说明你公司

3 年以上账龄的应收账款的具体情况,是否存 在长账龄应收账款无法收回的情况, 仅按 30%计提比例计提坏账的充 分性,是否偏离同行业上市公司的坏账计提比例;

(4)请报备报告期末你公司应收账款前五名的具体情况,并说 明报告期末应收账款前五名与报告期内你公司前五大客户是否匹配, 如存在较大差异,请说明原因及合理性. 请年审会计师就应收账款坏账准备计提的准确性和合规性核查 并发表意见. 5. 年报显示,你公司报告期末货币资金较

2017 年末增加 95%, 其中其他货币资金增加 296%,其他货币资金中的银行承兑汇票保证 金较

2017 年末增加 7.39 亿元,增长幅度高达 418%.请你公司: (1)结合问题

3、问题

4 中的回款问题,请说明在报告期末应

3 收账款余额大幅增加的情况下,货币资金也大幅增加的原因. (2)结合问题 3,请说明应收票据――银行承兑汇票由报告期 初4.63 亿元下降至期末 9945.19 万元的情况下, 其他货币资金中的银 行承兑汇票保证金却大幅增加的原因. (3)请年审会计师说明对货币资金实施的审计程序,是否获取 了充分适当的审计证据, 并对货币资金余额列示的准确性核查并发表 意见. 6. 年报显示,你公司报告期末预付账款约 15.16 亿元,较2017 年末增加 24%,其中,报告期末

1 年以上的预付账款 3.57 亿元.请 你公司说明预付账款的性质、形成原因、对象及其是否为关联方;

1 年以上预付账款尚未收回的原因, 是否存在资金占用或财务资助等情 形,如是,应说明具体情况. 7. 年报显示,你公司在建工程"尿素联产 LNG 项目焦炉煤气制 液化天然气项目" 工程进度已达 98%,报告期未转入固定资产. 请说 明上述项目未转固的原因,达到预定可使用状态的时点及转固条件. 请年审会计师说明对在建工程的盘点情况, 对相关会计处理进行核查 并发表明确意见. 8. 报告期内,你公司经营活动产生的现金流量净额为1,534,739,748.45 元,同比下降 17.98%,请结合报告期内营业收入、 净利润等主要财务指标说明上述数据变化情况是否匹配, 报告期内营 业收入、 净利润大幅增加经营活动产生的现金流量净额却大幅减少的 主要原因及合理性. 9. 报告期内,你公司第一大客户为河钢集团有限公司及其关联 方,销售占比达 44.94%.同时,你公司第一大供应商为河钢集团有

4 限公司及其关联方,采购占比达 22.15%.请你说明与河钢集团有限 公司及其关联方的采购和销售交易的主要内容、 对同一主体同时进行 采购和销售的主要原因,往来款项金额及账龄、往来款项结算情况;

说明你公司是否存在大客户依赖及相关风险,如是,请进行必要的风 险提示. 10. 报告期末,你公司存货账面价值 1,964,798,661.65 元,同比 增长 27.84%,请结合你公司经营情况、主要产品销售、回款情况说 明报告期末你公司存货大幅增长的主要原因. 11. 报告期末,你公司新增短期借款 21.06 亿元,占总资产比例 达11.27%.请你公司说明上述借款的主要用途. 12. 请列示你公司开展氢能业务以来对相关业务资金投入、业务 发展情况, 涉及的上下游客户情况, 主要子公司 (含控股、 参股公司) 最近三年一期的主要财务数据.另外,氢气为你公司主要产品的副产 品,你公司煤炭开采及炼焦生产基地均位于山西省,报告期内成为你 公司控股子公司的佛山市飞驰汽车制造有限公司(以下简称"飞驰汽 车" )位于广东省,飞驰汽车系氢燃料电池客车企业. (1)请结合目前氢气的存储、运输方式说明相关子公司的业务 联动、业务协同方式. (2)请详细说明飞驰汽车在报告期内具体业务开展情况,包括 不限于主要产品的生产、销售情况, 主要财务数据情况以及对你公司 贡献度,有关核心竞争力以及行业风险分析等. (3)请使用简明扼要、通俗客观语言,详细说明除飞驰汽车业 务外,你公司截至报告期末有关氢能源业务情况、 主要业务模式和盈 利能力,并充分揭示不确定风险.

5 (4)请结合报告期初至本问询函回复日你公司接受投资者调研 情况及你公司临时报告中涉及氢能业务信息披露情况, 说明你公司是 否存在私下提前向特定对象单独披露、透露或者泄露的情况,是否同 时向所有投资者公开披露重大信息, 确保所有投资者可以平等地获取 同一信息. 请你公司就上述问题做出书面说明, 涉及需披露的,请及时履行 披露义务,并在

6 月11 日前将有关说明材料报送我部,同时抄送派 出机构. 特此函告 深圳证券交易所 公司管理部

2019 年6月3日