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福建闽东电力股份有限公司 二O一八年度 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目录审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表

3 合并及公司现金流量表

4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-104 审计报告 致同审字(2019)第350ZA0110 号 福建闽东电力股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了福建闽东电力股份有限公司(以下简称闽东电力公司)财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的合并及公司资产负债表,2018 年度的合并及公司利润 表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了闽东电力公司

2018 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及

2018 年度的合并及公司的经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的 责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于闽东电力公司,并履行 了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的 事项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我 们不对这些事项单独发表意见.

(一)商誉的减值测试 相关信息披露详见财务报表附注

三、18 及附注

五、13.

1、事项描述 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街

22 号 赛特广场

5 层邮编

100004 电话 +86

10 8566

5588 传真 +86

10 8566

5120 www.grantthornton.cn 截止

2018 年12 月31 日止,闽东电力合并资产负债表中商誉账面价值为 人民币 4,740.02 万元,其中:

2016 年非同一控制下合并福安市国电福成水电 有限公司(以下简称国电福成公司)70%股权形成商誉 4,595.27 万元;

2002 年非同一控制下合并福建福安市黄兰溪水力发电有限公司(以下简称黄兰溪水 电公司)100%股权形成商誉 4,193.36 万元.管理层分别将国电福成公司和黄 兰溪发电公司发电机组及其相关资产作为独立的资产组,根据自由现金流量计 算资产组的可收回金额.根据测算,本期确认收购国电福成公司形成的商誉减 值4,048.61 万元,收购黄兰溪发电公司形成的商誉不存在减值. 商誉减值测试涉及管理层的重大估计及判断,包括未来发电量、电价、折 现率以及可产生的现金流量等,故我们将商誉减值测试识别为关键审计事项.

2、审计应对 我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括: 1) 了解和评估管理层有关商誉减值测试内部控制的设计及运行的有效性, 包括检查关键假设的采用及减值计提金额的复核和审批;

2) 评价与商誉减值测试关人员的专业胜任能力及客观性;

3) 复核管理层预计未来现金流量所采用的假设及其依据,包括未来发电量、 结算电价、折现率等关键指标;

4) 针对本期较前期发生变化的关键假设,评价变化的合理性,并复核其与 外部信息的一致性;

5) 获取了管理层编制的商誉减值测试表,并复核计算的准确性.

(二)联营企业之船舶行业投资收益确认事项 相关信息披露详见财务报表附注

三、12,附注

五、8 及

五、40.

1、事项描述 闽东电力公司本期合并利润表确认权益法核算的长期股权投资收益金额为- 32,654.28 万元,其中联营企业之船舶行业投资收益金额为-33,229.23 万元,占 本期净亏损比例为 83.53%.由于该部分投资收益对本期财务报表影响非常重大, 故我们将其识别为关键审计事项.

2、审计应对 我们针对这一关键审计事项实施的审计程序主要包括: 1) 了解和评估闽东电力公司关于权益法核算的长期股权投资收益内部控制 的设计和运行有效性, 并测试关键控制运行的有效性;

2) 了解和复核被投资单位的重要会计政策和会计估计,评价与闽东电力公 司会计政策和会计估计的一致性;

3) 获取被投资单位经审计的财务报表,在利用组成部分会计师工作的基础 上,针对重要项目检查其账务处理及相关支持性文件如船舶明细、合约、 评估报告、邮件通知等重要业务资料,检查其核算的准确性和会计处理 的恰当性;

4) 获取闽东电力公司权益法核算的投资收益明细表,并结合我们获取的审 计证据,检查其核算的准确性.

四、其他信息 闽东电力公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括 闽东电力公司

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计 报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发 表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当 报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任 闽东电力公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实 现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估闽东电力公司的持续经营能力,披露 与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清 算闽东电力公司、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督闽东电力公司的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报 可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业 怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实 施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意 见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部 控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对闽东电力公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况是否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;

如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息.然而,未来的事项或情况可能导致闽东电力公司不能持续经 营. (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报 表是否公允反映相关交易和事项. (6)就闽东电力公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计 证据,以对财务报表发表意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审 计意见承担全部责任. 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟 通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷. 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治 理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的 防范措施(如适用). 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为 重要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法 规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审 计报告中沟通该事项. 致同会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 (项目合伙人) 中国注册会计师 李建彬 郑世念 中国・北京 二O一九年 三月二十八日

1、合并资产负债表 编制单位:福建闽东电力股份有限公司

2018 年12 月31 日 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 220,377,293.37 688,107,626.54 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其........