PDF《太原化工股份有限公司》

1 证券代码:600281 股票简称:太化股份 编号: 临2016-032 太原化工股份有限公司 关于对

2015 年年度报告事后审核问询函的回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述 或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任.

公司于

2016 年5月18 日收到上海证券交易所上证公函【2016】

0515 号 《关于对太原化工股份有限公司

2015 年年度报告的事后审核问 询函》.收函后,公司会同年报审计机构致同会计师事务所(以下简 称 会计师 )就问询函中所提问题逐项进行了认真分析,并向上海 证券交易所进行了回复说明,现将相关回复公告如下:

一、关于公司贸易业务 年报披露,贸易业务是公司主要的收入来源,2015 年实现贸易收 入20.8 亿元,占营业收入比重 90%.2016 年1月28 日、1 月29 日, 你公司发布公告称,根据财政部专员办《关于对太原化工股份有限公 司虚拟经济贸易收入的专题报告》反映,你公司出于完成上级考核指 标等目的,2014 年通过虚拟贸易虚增收入达 11.47 亿元.公司审计事 务所致同会计事务所未对虚增业务收入、影响会计信息真实性的行为 予以披露,违反了《中国注册会计师审计准则》的相关规定.请公司 就上述情况补充披露下列事项.

1、财政部专员办报告反映的虚增收入 11.47 亿元事项,对应的 具体贸易业务内容、发生时间、相关成本金额、数量等.

2 回复: 财政部专员办报告所反映的

2014 年报有关贸易收入 11.47 亿元, 公司认为不存在虚增收入的行为,贸易发生情况如下: 单位:元 业务时间 业务内容 数量(吨) 销售平均单价 收入总额 一季度 化肥95680 1,711.84 163,788,880.00 二季度 钢材73154 3,043.19 222,621,499.54 化肥50000 1,979.40 98,970,000.00 三季度 钢材64841.63 2,636.74 170,970,283.36 化肥57500 2,730.96 157,030,000.00 焦炭49770 869.59 43,279,461.54 四季度 化肥86815 1,982.61 172,120,000.00 焦炭45000 859.35 38,670,940.19 化工产品 1507.65 52,822.01 79,637,106.38 合计1,147,088,171.01 单位:元 业务时间 业务内容 数量(吨) 采购平均单价 成本总额 一季度 化肥95680 1,710.84 163,693,088.00 二季度 钢材73154 3,041.48 222,496,450.42 化肥50000 1,979.40 98,970,000.00 三季度 钢材64841.63 2,637.07 170,991,694.87 化肥57500 2,730.96 157,030,000.00

3 焦炭49770 869.07 43,253,846.01 四季度 化肥86815 1,982.16 172,081,185.00 焦炭45000 858.50 38,632,478.78 化工产品 1507.65 52,809.71 79,618,558.83 合计1,146,767,301.91 上述贸易收入存在交易合同、相关交易单证和结算情况,贸易收 入真实存在.

2、针对财政部专员办报告反映的问题,你公司的自查核实情况, 是否存在报告所述的虚增收入问题,并说明具体的理由和依据. 回复:公司针对财政部专员办报告反映的问题进行了自查核实,发现 铁运分公司在贸易业务开展的过程中,存在业务流程、业务单据不规 范等情形,但不存在所述的虚增收入问题.理由和依据如下:

(一)交易是真实的 铁运分公司贸易业务是在特殊背景下开展的. 公司根据省市政府 西山综合整治要求,从2013 年主要化工生产装Z全部关停以后,在 转型发展过渡的特殊时期, 为维系原来企业多年建立起来的上下游优 质客户资源,在企业将来搬迁、投产后有稳定的购销客户资源,实现 企业的快速转型,同时为安Z下岗职工,维护社会安定,承担社会责 任和实现社会效益,寻找实现新的利税增长等目标,而开展的特殊时 期的业务工作. 在业务开展的过程中, 受市场因素及对贸易工作缺乏经验等因素 影响,存在不规范情形,诸如:因生产装Z关停后流动资金紧张,贸4易业务流动资金短缺,造成贸易业务毛利点比较低;

由于市场采购、 销售价格变化波动较快,在市场下行时,若不及时止损,会形成更大 损失,因此造成贸易业务有赚有赔;

为了降低运输、仓储成本,减少 亏吨等物流损耗成本,公司贸易业务在洽谈时,明确运输等成本由客 户承担;

贸易业务结算以银行承兑汇票为多;

贸易业务缺少暂估入库 核算流程, 因此工作人员未及时按实际业务完成时间填写出、 入库单, 存在商品出入库时间晚于买方收货确认时间等问题. 公司自查后对贸易业务中存在的不规范进行了整改. 对与贸易业 务有关的采购和销售的内部控制进行了健全完善,如规范了购销合 同、资金收付、发票管理、货权转移手续、资产管理等控制措施,确 保资产安全、交易合法合规,会计处理符合会计准则规定.

(二)会计处理符合会计准则规定 《企业会计准则》对收入确认口径按总额法或净额法没有明确规 定.我们参照国际财务报告准则第

18 号-收入有关规定,判断实体是 否以主要义务人或代理身份行事,有关的考虑因素为实体:(i)是否 承担提供产品或服务的基本责任,(ii)是否承受存货风险,(iii)是 否拥有确立价格的酌情权,及(iv)是否承担信贷风险. 如果实体为主要义务人,则全额确认收入;

如果实体为以代理身 份行事,则净额确认收入.当存在以下一种或数种情况时,主体被认 定为主要义务人的可能性相对较大. 本公司基本符合主要义务人的判

5 断迹象,总额法确认收入符合会计准则规定,具体判断迹象如下: 判断迹象 公司的判断 1.是否为主要义务人 公司承担了上游供应商的数量、质量、价格、交货等风险, 负有向客户销售商品的首要责任,是主要的义务人. 2.是否有价格决定权 公司在交易商品过程中,依据国内外宏观经济形势及行业 经济、市场供求状况等,自主选择对公司利益最大化的贸易产 品及上下游客户,即公司在贸易业务中对客商提供的价格具有 选择决定权. 3.是否承担存货风险 公司在销售商品的过程中,对货物的质量和数量需要验 收;

商品所有权上的主要风险和报酬转移主要依据合同条款的 约定并结合运输条款进行综合确定.在贸易销售的过程中,公 司承担了存货的毁损、灭失等主要风险. 4.是否对商品进行修改 不适用. 5.是否自行选择供应商 公司在采购货物的过程中,优先选择质优价廉的供应商, 优先选择对公司利益最大化的供应商,即公司具有自行选择供 应商的权利. 6.是否承担信用风险 信用风险包括违约风险、市场风险、收入风险、购买力风 险等四项,根据公司与客商签订的购销合同、公司在贸易业务 中有盈有亏等可以判断得出,我公司在贸易业务的购销过程 中,承担了市场行情的涨跌、收入、违约等风险.

3、 请你公司审计事务所致同会计师事务所对其是否存在财政部专 员办报告所述的问题、 是否在审计过程中审慎尽责、 是否存在违反 《中 国注册会计师审计准则》的行为发表明确意见,并说明具体的理由和 依据. 会计师回复: 在2014 年财务报表审计过程中, 我们根据风险识别和风险评估情 况,执行了针对性审计程序,包括:检查了所有重大交易背景的真实 性,关注了是否存在未识别重大关联方和关联交易,核查了收入确认 政策的合规性,核查了重要交易单证和资金收付情况,函证了重要的

6 购销交易及未结算余额等. 我们认为,我们的审计工作是审慎尽责的,按照《中国注册会计 师审计准则》的规定计划并实施了审计程序,不存在违反《中国注册 会计师审计准则》的行为. 详见致同会计师事务所(特殊普通合伙)《关于太原化工股份有 限公司

2015 年度报告事后审核问询函的专项说明》 4.按照贸易业务的主要产品类别,披露具体销售和采购模式,包 括但不限于定价模式、结算方式和期限、销售和采购渠道、产品的转 移方式以及确认货权转移的时点和依据等. 回复: 贸易业务主要产品类别分为:焦炭贸易、钢材贸易、化工产品贸 易、化肥产品贸易. 目前,在全球金融危机尚未结束的大背景下,在商贸业务和模式 发生深刻变化的情况下,制造企业都开始重视上下游的衔接,随着电 子商贸、金融商贸等新兴贸易模式的应用,传统贸易的利润率持续走 低. 本公司的贸易业务均为自营业务.公司根据对商品价格地区差异 或者时间波动趋势的判断,自主采购商品,再自主寻找买家销售,从 而赚取价差.公司的自营贸易业务的特点是交易安排具有自主性.即: 从选择供应商、客户,到确定商品种类、数量和价格等,都是由贸易

7 企业根据自身的判断、交易策略和风险承受能力自主决定的.主要策 略是买断采购和买断销售模式.具体分析如下: (1)定价模式.遵循成本导向和竞争导向相结合的定价模式. (2)结算方式和期限.结算方式主要为银行承兑汇票或现汇结算. 结算期限根据客户和产品不同,合同约定的不同结算期限,如双方结 算之日起五个工作日货款付清,或合同签订后当月付清全部货款;

或 合同签订后三个月付清全部货款等. (3)销售和采购渠道.公司维持原有的化工品、化肥、焦炭销售 和采购渠道外,积极开拓了钢材贸易业务. (4)产品的转移方式.根据不同产品类别约定不同的转移方式, 如公司直接负责从供应商提货运输到客户指定收货地点, 或供应商根 据公司指令负责将产品运输到公司及客户指定地点, 或客户根据公司 指令自行到公司指定地点提货. (5)确认货权转移的时点和依据.公司根据交易产品有关的主 要风险和报酬的转移时点作为货权转移时点.具体以交易双方签署 收货结算确认函 、 收货确认函 的作为确认货权转移的时点和依 据.

5、分别披露

2014 年、2015 年公司前五大供应商名称和采购金 额、前五大客户名称和销售金额,如果主要供应商和客户发生变化, 或者相应的采购金额或者销售金额同比变化幅度达到 30%的,说明具 体的原因. 同时, 说明上述主要供应商和客户之间是否存在关联关系、

8 与公司及公司控股股东之间是否存在关联关系. 回复:

2014、2015 年度主要客户和供应商的变化及是否存在关联关系的 具体情况如下:

2014 年度销售采购明细 主要客户情况 单位:元 客户名称 数量 销售金额 与公司及公司控 股股东之间是否 存在关联关系 客户和供应商 之间是否存在 关联关系 山西省投资集团高科建设发展有限公司 250,000.00 388,183,422.25 否否淮北矿业集团大榭煤炭运销有限公司 168,663.00 436,983,389.58 否否辽宁际华三五二三特种装备有限公司 99,265.00 299,319,979.03 否否兖矿煤化供销有限公司 105,500.00 236,850,000.00 否否连云港丽港国际贸易有限公司 40,615.00 171,937,106.38 否否合计1,533,273,897.24 主要供应商情况 单位:元 客户名称 数量 采购金额 与公司及公司控 股股东之间是否 存在关联关系 供应商和客户 之间是否存在 关联关系 太原市锦隆工贸有限公司 160,116.31 316,009,868.46 否否开滦集团有限公司物资分公司 99,265.00 299,150,295.72 否否山西阳煤化工国际商务有限公司 112,140.84 259,032,984.69 同一控制人 否 安徽安达物流有限公司淮南分公司 98,350.00 168,481,900.00 否否西山煤电(集团)有限责任公司机电厂 9,978.68 167,207,163.11 否否合计1,209,882,211.98

2015 年度销售采购明细 主要客户情况 单位:元 客户名称 数量 销售金额 与公司及公司控 股股东之间是否 存在关联关系 客户和供应商 之间是否存在 关联关系

9 山西省投资集团高科建设发展有限公司 350,704.49 301,702,158.58 否否内蒙古博源国际农业生产资料有限公司 188,000.00 240,899,114.48 否否山西省投资集团物贸有限公司 87,000.00 217,917,000.00 否否鹤壁国龙物流有限公司 59,534.00 171,069,285.14 否否天脊集团河南农资公司 100,000.00 85,524,851.06 否否合计1,017,112,409.26 主要供应商情况 单位:元 客户名称 数量 采购金额 与公司及公司控 股股东之间是否 存在关联关系 供应商和客户 之间是否存在 关联关系 山西阳煤化工国际商务有限公司 288,000.00 374,861,061.97 同一控制人 否 开滦(集团)有限责任公司物资分公司 92,897.00 256,414,449.05 否否内蒙古福宝源煤业有限责任公司 454,586.00 217,625,984.65 否否太原市锦隆工贸有限公司 159,748.45 209,024,142.50 否否新疆国龙贸易有限公司 84,000.00 193,950,000.00 否否合计1,251,875,638.17 (1) 、主要客户销售金额变化幅度超过 30%的原因 淮北矿业集团大榭煤炭运销有限公司、 辽宁际华三五二三特种装 备有限公司、 连云港丽港国际贸易有限公司

2015 年未发生贸易业务. 兖矿煤化供销有限公司

2015 年较上年减少 19337.25 万元, 下降 84.61%,主要是化工产品市场价格波动较大,贸易业务量减少. 内蒙古博源国际农业生产资料有限公司

2015 年较上年增加 16391.91 万元,主要是增加贸易品种,导致贸易业务量上升. 鹤壁国龙物流有限公司、天脊集团河南农资公司、山西省投资集 团物贸有限公司,为2015 年新开拓贸易客户. (2)、主要供应商采购金额变化幅度超过 30%的原因 山西阳煤化工国际商务有限公司采购金额较上年增加 44.72%, 主10 要是贸易产品结构发生变化,导致业务量增加;

太原市锦隆工贸有限公司采购金额较上年减少 33.86%, 主要是贸 易产品市场价格大幅下降影响. 安徽安达物流有限公司淮南分公司、西山煤电(集团)有限责任 公司机电厂

2015 年未发生贸易业务. 内蒙古福宝源煤业有限责任公司、 新疆国龙贸易有限公司为

2015 年新开拓的供应商. 6. 报告期内,公司贸易业务收入较去年下降 25%,毛利率维持 在0.56%.请结合近两年贸易业务的发展情况,以及订单数量、价格 等变化情况,说明贸易收入下滑的原因,并对比行业内同类业务,说 明公司贸易业务毛利率水平的合理性. 回复:

1、公司近两年贸易业务开展情况及说明如下: 分产品 营业收入 营业成本 毛利 率(%) 营业收 入比上 年增减 (%) 营业成本 比上年增 减(%) 毛利率 比上年 增减百 分点 贸易 2,080,517,808.45 2,068,796,964.27 0.56 -25.44 -25.43 -0.01 其中:焦炭贸易 409,719,577.24 400,884,307.39 2.16 154.41 163.05 -3.21 钢材贸易 475,06................