PDF《尚校 级》

(一)二级 单位 财务 管 理存在 短板 实行 分级管理体 制,一定 程度上造成 了学 校财务管 理 层级 脱节,高校 二级单位 的 财务 管理在四个 方 面存 在 明显不 足.

1、制度设 计不完善 .部 分二 级单 位认 为 执行 学校制度 即可,而没有在学 校 制度 统一规定 下针对本单位实际情况建立健全适用于本单位的具 体 内部 控制制度 和财 务 管理 制度,从而在Et常管 理 中无 章可 循、无法 可依、无据 可查 .

2 、 制度执 行 不严 格 .部分二 级单 位 虽然 制定 了一 些 管理 制度,但 制 度长 期 未修 订或补充,制度内容 也不够清晰、细化,使得制度形同虚设 或者缺乏可操 作性,难以在 实 际执 行过 程 中起 到应 有 的作 用.

3、经济责任 人 法律 意识 淡薄.部 分二级 单位 人员,特别 是一把手 缺乏对内部 控制 体系建设 的认识,自己用 钱 自己批 , 法律 意识 不强 .还有 一些 教师,认为科 研经费是自己 争取 的,怎么花钱应该完全由自己来 决定,违了规 法不责众 ,犯了错 下不 为例 , 出 了事 情有 可原 .

4 、 预算管理 不到位 .部 分二 级单 位 的财务 预算与事 业 发展 长远规划 不 配套 , 对 预算 编制工作重视 程度 不够,经费使用随意性 较强,资金安排具有一定的盲目性 和无序性,资 金使用效益不高.

(二)二级 单位 财 务管 理 问题 突出无论是从资金 量 、业 务量还是人员规模来看,与学校整体相 比,多数高校的二级单位规模经济监督 相对 较小.但 近 年来 , 教育、财政、审计 等上级部 门对 高校开展的监 督检查反映出二级单位财务管理工 作 中存在 的问题 多而杂,需要引起 足够重视.例 如,二级 单位收取 的财政 收入不及 时上缴国库或 财政 专户 , 滞留、 坐支、截留财政 资金 ;

私设 小金 库 ,用于 发放 奖金 、 津贴、补贴 , 支付 不便 公开或应 由个 人 支付 的办公 费、招待费、旅游费;

固定资产疏于管理,超标准配备办公用房,不经报批私自对外 出租 、 出借 资产 ;

不 经集 体 决策 , 也不履行 三 重一 大 手续,部分领 导 自行 拍板 重大决策 ;

不严 格执行 八项规 定 ,超标 准购置烟 酒、超标 准 公务 接待等等一 系列 的问题 , 给 高校 财务工作带 来 了不 利影 响.

(三) 二级单位财务管理问题成因 二 级单 位存 在 的相关 问题 , 究 其原 因,既有国家政 策相对滞后、政策内容 不够明确 、 职能部门管理责任不清等外部原因,也有 高校自身 的原 因.

1、学校 管理层 面的问题 . 首 先是 认识 不清 , 对学校、校级财务 和 二级 单 位财 务 管理 权 限认 识不 准确,财务监 管的目标 不 明确 ;

其 次是 疏于监管,对二级 单位的财 务 监管 制 度设 计 不完 善,监控制 度执行不到位 , 缺乏责任追 究 机制 , 监控 机 制存 在结构上的缺陷;

最后是过度授权,对学校和二级单位财 权和事权 管 理不 匹配,赋予部 分二级单位过度的权限,花钱自己说 了算,二级单位自主 空 间过 大.

2、二级 单位 管理层 面的 问题 .首 先是 缺乏 集体决策制 度或者执 行 不到 位,具体表现为主要 负责人和财 务人员财 经 法纪 意识 淡薄,一把手权限过大,缺少有效制 约,花钱 领 导说 了算 ;

其 次是 内控制度不健全 , 内部 岗位职责不清晰 , 财经业务 流程 不规范,经济责任无法得到落实,造成资金资产 损失浪费;