PDF《洛阳玻璃股份有限公司 关于 2018 年年度报告事后审核问询函...》

同 时随着销量的增加,收入的增长,营业成本、销售费用、管理费用等 也相应增加,数据显示成本费用与营业收入呈同向变动,说明成本费 用的变化与收入、业务是相匹配的. (3)公司结合经营模式、销售、回款政策、回款期限和经营政策, 说明是否存在放宽经销商账期等激进销售方式以实现销售目标完成 业绩承诺的情形. 本公司产品销售主要采取直销模式,根据产品销售合同或订单, 将产品直接销售给客户,与重要下游客户建立紧密型长期合作关系, 对主要客户一般提供 1-6 个月的信用期限, 对新客户以及业务量较少 的客户一般采用预收款方式销售. 公司销售政策在四季度没有发生变化, 公司四季度销售回款环比 也增加了 5.14%,同时应收账款环比基本持平,符合四季度市场的变 化趋势, 不存在放宽经销商账期等激进销售方式以实现销售目标完成 业绩承诺的情形. (4)会计师意见 会计师认为: 洛阳玻璃四季度净利润环比大幅增长的主要原因是 光伏玻璃受

531 光伏新政 的影响,销售价格在三季度价格降至全 年最低点,而四季度销售价格回升、销量增加带来收入、利润增加, 与行业变动情况一致;

三季度、四季度洛阳玻璃的销售政策、回款政 策并未发生变动, 未发现存在放宽经销商账期等激进销售方式以实现 销售目标完成业绩承诺的情形.

3、现金流.年报显示,报告期内公司经营活动产生的现金流量 净额-8022.09 万元,去年同期为-3.11 亿元,连续为负;

同期公司

2018 年归母净利润为 1564.53 万元,2017 年归母净利润为 2056.81 万元.投资活动产生的现金流量净额-3.14 亿元,去年同期 2216.10 万元,同比下降 1514.78%.请补充披露:(1)公司连续两年经营活 动现金流量净额与净利润相背离的原因;

(2)公司连续两年经营现 金流均为负, 请公司说明经营现金流持续为负对公司资金流动性和日 常生产经营的影响;

(3)公司本期投资活动产生的现金流量净额变 动较大的原因,结合具体投资项目、计划、进展情况说明其合理性, 并解释公司是否存在资金紧张的情况, 是否会对后续正常经营活动产 生影响. 回复: (1)公司连续两年经营活动现金流量净额与净利润相背离的原因 ① 公司产品销售一般给予客户一定的信用账期,结算回款方式 主要是商业汇票形式,在取得商业汇票时,该商业汇票不计入经营性 现金流量表,只有在票据到期兑付或贴现时才计入现金流量表.因商 业汇票的流通性强,公司可以使用商业汇票支付材料款、工程及设备 款等,在使用商业汇票支付经营活动款项时,商业汇票的收支不影响 现金流净额,但使用商业汇票支付投资活动款项、用筹资取得的现金 支付经营活动款项时,则导致经营性现金流与销售回款、净利润不匹 配.经营性现金流为负数,主要是在建工程项目投入增加,公司为了 减少筹资成本费用, 使用了部分销售回款取得的商业汇票支付了工程 款和设备款. ② 随着业务量的上升,公司备货量相应增加,导致存货增加. ③ 部分子公司燃料动力结算方式由原来的先货后款改为先款后 货,导致了预付采购款的增加,从而导致经营性采购现金支出增加. (2)公司连续两年经营现金流均为负,请公司说明经营现金流持 续为负对公司资金流动性和日常生产经营的影响;