PDF《湖北宜化化工股份有限公司》

2、审计应对 (1)了解贵公司关于固定资产、在建工程及工程项目的相关内部控制设计及运行的有效 性;

(2) 对固定资产、 在建工程及工程物资实施监盘程序, 观察是否存在封存及闲置的资产;

(3)获取计提减值的固定资产、在建工程、工程物资明细,以及计提减值的主要依据;

(4)贵公司聘请评估机构对相关固定资产、在建工程及工程物资进行了评估,我们获取 了相关评估报告,分析评估基础假设的合理性;

(5)结合报告期主要机器设备的状态变化和产能利用率情况,以及相关产品的价格与毛 利情况,分析计提减值的对象、时点和金额是否合理,是否符合企业会计准则. -

3 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083

(二)存货跌价准备

1、事项描述 如财务报表附注

五、

(七)存货所述,截止

2017 年12 月31 日,贵公司合并报表存货跌 价准备余额为 40,142.75 万元,本期计提 37,857.05 万元.由于计算存货可变现净值时需要 运用重大判断,且影响金额重大,因此我们确定存货跌价准备为关键审计事项.

2、审计应对 (1)了解贵公司关于存货的相关内部控制设计和运行的有效性;

(2)获取计提存货跌价准备的明细,管理层在预测中需要做出重大判断和假设、特别是 对于未来售价、生产成本、经营费用以及相关税费等计提跌价准备的主要依据,我们分析其 合理性;

(3)结合报告期主要存货的生产、发出情况,分析计提跌价准备的对象、可变现净值金 额是否合理,是否符合企业会计准则.

五、其他信息 贵公司管理层对其他信息负责.其他信息包括贵公司

2017 年年度报告中涵盖的信息,但 不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式 的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.

六、管理层和治理层对财务报表的责任 -

4 - 电话 Telephone: +86(10)82330558 传真 Fax: +86(10)82327668 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn 大信会计师事务所 北京市海淀区知春路

1 号 学院国际大厦

15 层 邮编

100083 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 15/F,Xueyuan International Tower No.1Zhichun Road,Haidian Dist. Beijing,China,100083 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行 和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 治理层负责监督贵公司的财务报告过程.

七、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报 是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑.同时, 我们也执行以下工作: