PDF《审计报告》

1 审计报告京永审字(2009)11008 号 承德帝贤针纺股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的承德帝贤针纺股份有限公司及其子公司(以下简称 贵公司 )的财务 报表,包括

2008 年12 月31 日的合并和公司资产负债表,2008 年度的合并和公司利润表,

2008 年度的合并和公司股东权益变动表及

2008 年度的合并和公司现金流量表以及财务报表 附注.

一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任.这种责任包括: (1)设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导 致的重大错报;

(2)选择和运用恰当的会计政策;

(3)作出合理的会计估计.

二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见.除本报告

三、导致 保留意见的事项 所述事项外,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范, 计划和实施审计工作以对财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证. 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据. 选择的审计 程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评 估. 在进行风险评估时, 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见. 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、导致保留意见的事项

1、因贵公司生产经营全面停顿、部分财务资料被海关扣押,导致内部控制受到重大影 响,经济业务和会计记录不完整.我们无法足够识别和评估财务报表重大错报风险,也无法 就贵公司财务报表的完整性作出判断. 由于部分财务资料被海关扣押, 贵公司不能提供完整的财务资料, 我们无法按 《企业会 计准则解释第

1 号》 对贵公司控股子公司河北下板城针织服装有限公司的长期投资进行追溯

2 调整. 受贵公司不能提供完整的财务资料所限,我们未能对

2007 年度财务报表期初数进行审 计,也无法实施必要的审计程序以获取充分适当的审计证据,主要依赖

2006 年度财务报表 审计的结果. 受2007 年期初数据的影响, 我们不能确定是否应对

2007 年及其以前年度的经 营成果及相应的资产负债项目和留存收益作必要的调整.

2、如附注

6 注释

1 所述,由于贵公司部分银行账户因转入长期不动户而不能提供银行 存款对账单和银行存款余额调节表, 也不能完整提供开户银行尤其是外地银行的地址和联 系方式,我们无法实施函证以及替代审计程序,以获取银行存款期末余额是否真实、完整的 充分、适当的审计证据. 如附注

6 注释

2 所述,根据承德县进出口公司的回函,截至

2008 年12 月31 日止,承 德县进出口公司尚欠贵公司货款 14,203.39 元,与公司账面数 4,814,258.69 元差异 4,800,055.30 元.因部分财务资料被海关扣押,贵公司无法查明差异原因,我们无法判断 该事项对贵公司财务状况及经营成果的影响.