PDF《湖南凯美特气体股份有限公司》

2、审计应对 我们对亏损子公司固定资产减值准备的计提执行的审计程序主要包括: (1) 了解凯美特气公司与识别资产减值迹象和测算可回收金额相关的内部控制, 并测试 关键内部控制的设计和运行有效性;

(2)访谈公司管理层和原料气供应商,对 《气体互供协议》主要条款执行询证;

了解 双方签订的《气体互供协议》、项目技术改造方案、预计未来投资及竣工投产时间等信息, 评价公司拟投入的改造项目和供应商气体互供协议的可行性及财务影响;

(3)取得长岭凯美特公司《长炼乙苯装置尾气提氢项目可行性研究报告》、现场查看原 生产线拆卸、改造进展情况;

检查对原生产线已经或预计拆卸设备的会计处理情况. (4) 获取并检查凯美特气公司管理层编制的2018年减值测试表的准确性, 并结合与供应 商的合作协议、项目技术改造方案等资料,评价管理层在减值测试表中使用的未来收入增长 来源、预计成本费用、折现率等关键假设的适当性;

(5) 评估管理层减值测试的评估过程是否合理, 并确定管理层是否根据最新情况在2018 年减值测试表中调整未来关键经营假设,从而反映最新的进展及管理层预期,聘请事务所估 值专家协助评价管理层减值测试的合理性. 基于我们在上述工作中取得的相关证据,管理层对固定资产减值测试所采用的假设在可 接受的范围内.

(二)亏损子公司递延所得税资产的确认 相关信息披露详见财务报表附注

三、公司重要会计政策和会计估计 29所述的会计政策 和32所述的重大会计判断和估计,以及

五、合并财务报表项目注释 12.

1、事项描述 截至2018年12月31日止,管理层预测长岭凯美特公司未来五年可获得应纳税所得额 3,154.97万元,确认递延所得税资产788.74万元.由于在可抵扣亏损到期前能否取得足够的应 纳税所得额以利用该等可抵扣亏损存在不确定性,管理层未确认递延所得税资产的可抵扣暂 时性差异和可抵扣亏损金额13,210.55万元,其中:可抵扣暂时性差异金额4,717.71万元、可抵 湖南凯美特气体股份有限公司

2018 年年度财务报告

4 扣亏损金额8,492.84万元. 由于在预测未来应纳税所得额发生的时间和金额时涉及管理层的重大判断和估计,且金 额重大,因此我们将其识别为关键审计事项.

2、审计应对 我们对亏损子公司递延所得税资产的确认执行的审计程序主要包括: (1) 了解凯美特气公司和长岭凯美特公司与递延所得税确认相关的内部控制, 并测试关 键内部控制的设计和运行有效性;

(2) 获取报告期内纳税申报报表与可抵扣亏损相关的所得税汇算清缴资料, 并复核可抵 扣亏损金额;

(3) 获取经管理层批准的长岭凯美特公司未来五年经营期间的财务预测, 并对其可实现 性进行了评估;

(4) 复核递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣亏损的应纳 税所得额为限. 基于上述工作,我们获取的证据能够支持管理层针对递延所得税资产的会计估计所作出 的判断.

四、其他信息 凯美特气公司管理层对其他信息负责.其他信息包括凯美特气公司2018年年度报告中涵 盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实. 在这方面,我们无任何事项需要报告.