PDF《北讯集团股份有限公司》

五、9 所述,截至

2018 年12 月31 日,北讯集团合并资产负 债表在建工程项目中的工程物资账面余额为 461,052.36 万元.北讯集团未能就此 项目提供完整的财务资料.

3 同时,由于北讯集团未能配合我们对全部工程物资实施有效的函证、监盘、出入库交易的细节测试等程序,我们已经实施的审计程序不足以支持对该 等工程物资的下列方面获取充分、适当的审计证据,也无法实施有效的替代程 序以确定: (1)工程物资是否真实存在;

(2)工程物资采购是否具备交易实质;

(3)工程物资对

2018 年度财务报表相关项目列报的准确性的影响. 4.营业收入及应收账款的真实性和准确性 如

二、1 与持续经营相关的多项重大不确定性 所述,由于北讯集团资金 紧张无力支付基站租金及电费,其运营的基站大面积下线并停止提供网络服 务,由此导致计费系统未能准确计量收费.同时,网络服务的不正常也对通信 终端产品销售产生较大影响.该等业务涉及年末应收账款 96,227.21 万元、2018 年度营业收入 198,343.38 万元. 截至本报告日止,我们已经实施的审计程序无法获取充分、适当的审计证 据,我们无法判断营业收入确认的真实性、应收账款列报的准确性以及对财务 报表的影响.

5、商誉等长期资产减值准备计提的准确和完整性 截至

2018 年12 月31 日,北讯集团合并资产负债表固定资产、在建工程、商 誉的账面余额分别为 267,838.27 万元、158,032.06 万元、243,321.57 万元,其中商誉 系由于

2017 年齐星铁塔股份有限公司(北讯集团曾用名)收购北讯电信形成,北 讯集团就该项商誉计提了 113,877.16 万元的减值准备. 如

二、1.与持续经营相关的多项重大不确定性 所述,北讯集团固定资 产、在建工程、商誉等存在减值迹象,但截至本报告日止,北讯集团未能提供与 减值测试相关的财务资料及预测资料,包括管理层聘请专家的评估报告等.我们

4 无法通过实施进一步的审计程序或者替代审计程序,获取充分、适当的审计证据 以确定上述长期资产减值准备计提的合理性以及对财务报表的影响.

三、管理层和治理层对财务报表的责任 北讯集团管理层(以下简称 管理层 )负责按照企业会计准则的规定编 制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估北讯集团的持续经营能力,披露与持 续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算北 讯集团、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督北讯集团的财务报告过程.

四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定,对北讯集团的财务报 表执行审计工作,以出具审计报告.但由于 形成无法表示意见的基础 部分 所述的事项,我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基 础. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于北讯集团,并履行了职业 道德方面的其他责任. 致同会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 (项目合伙人) 中国注册会计师 中国・北京 二一九年四月二十九日

1 编制单位:北讯集团股份有限公司 单位:人民币元 合并 公司 合并 公司 流动资产: 货币资金