PDF《南京宝色股份公司》

南京宝色股份公司 审计报告及财务报表

2018 年度 南京宝色股份公司 审计报告及财务报表 (2018 年01 月01 日至

2018 年12 月31 日止) 目录 页次

一、 审计报告 1-5

二、 财务报表 公司资产负债表 1-2 公司利润表

3 公司现金流量表

4 公司所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-56 审计报告 第1页审计报告 信会师报字[2019]第ZB10824 号 南京宝色股份公司全体股东:

一、 审计意见 我们审计了南京宝色股份公司(以下简称南京宝色)财务报表, 包括

2018 年12 月31 日的资产负债表,2018 年度的利润表、现金流 量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注.

我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了南京宝色

2018 年12 月31 日的财务状况以及

2018 年度的经营成果和现金流量.

二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作. 审计 报告的 注册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立 于南京宝色,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见.我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项. 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

(一)应收账款可收回性 如财务报表附注三(十一) 、五

(二) 所述 ,截至

2018 年12 月31 日,南 在审计过程中,我们实施的审计程序 主要包括: 审计报告 第2页京宝色应收账款及应收票据余额488,013,922.97 元,坏账准备金额62,602,371.54 元,南京宝色的应收账 款账面价值占资产总额的 28.39%,账 面价值较高.若应收账款不能按期收 回或无法收回而发生坏账对财务报表 影响较为重大,为此我们确定应收账 款的坏账准备为关键审计事项. (1) 了解管理层评估应收账款坏账准 备时的判断及考虑因素,并考虑是否 存在对应收账款可回收性产生任何影 响的情况;

获取南京宝色坏账准备计提表,检查 计提方法是否与坏账政策一致;

(2) 通过比较前期坏账准备计提数与 实际发生数,并结合对期后回款的检 查,评价应收账款坏账准备计提的充 分性;

(3) 对于按账龄分析法计提坏账准备 的应收账款,选取样本对账龄准确性 进行测试,并按照坏账政策重新计算 坏账计提金额是否准确;

(4) 对重要应收账款与管理层讨论其 可收回性,并执行独立函证程序.

(二)收入的确认 如财务报表附注五(二十四)所示, 南京 宝色2018 年度实现营业收入713,834,462.37 元,较2017 年度营业 收入增长了 62.21%.南京宝色收入确 认政策详见财务报表附注三(二十二), 营业收入金额重大且为关键业绩指 标,可能存在收入确认相关的风险. 因此,我们将公司收入确认作为关键 审计事项. 我们对于收入确认所实施的重要审计 程序包括: (1) 了解和评价管理层与收入确认相 关的内部控制的设计,并进行控制测 试,以评价收入确认的内部控制是否 合规、有效;