PDF《南京宝色股份公司》

(2) 选取样本检查销售合同, 识别与 商品所有权上的风险和报酬转移相关 的合同条款与条件,评价公司收入确 认时点是否符合企业会计准则的要 求;

(3)针对本年记录的交易选取样本, 核对销售合同、出库单、运输单据、 发票、客户验收单、收款凭证等,评 价相关收入确认是否符合公司收入确 认的会计政策;

审计报告 第3页(4)针对出口货物,检查报关单、货 运提单与账面记载的产品名称、 数量、 金额是否一致;

(5) 向重要客户实施函证程序, 询证 本期发生的销售金额及往来款项的余 额;

(6) 就资产负债表日前后记录的收入 交易,选取样本,核对客户验收单及 其他支持性文件,以评价收入是否被 记录于恰当的会计期间.

四、 其他信息 南京宝色管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息 包括南京宝色

2018 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估南京宝色的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督南京宝色的财务报告过程. 审计报告 第4页

六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现.错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑.同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础. 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对南京宝色持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论. 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;