PDF《中国居民赴澳大利亚》

中国居民赴澳大利亚 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 中国居民赴澳大利亚投资税收指南

1 摘要近年来,澳大利亚已成为中国投资者重要的对外投资目的地之一.

为 推进 一带一路 建设,服务到澳大利亚投资的中国 走出去 企业,帮 助投资者了解澳大利亚的政治、经济、文化、法律制度和税收环境,我们 编写了《中国居民赴澳大利亚投资税收指南》.本指南围绕澳大利亚的国 家概况、投资环境、税收政策和税收征管制度、特别纳税调整政策、中澳 税收协定及相互协商程序等方面,对澳大利亚税制进行详细的阐述和解 读,并对在澳大利亚投资可能存在的税收风险予以提示,帮助纳税人了解 并有效防范和应对境外投资税收风险. 本指南分为六个章节.

第一章为澳大利亚国家概况及投资环境概述, 简单介绍了澳大利亚的地理、政治体制、经济、文化以及投资政策和对外 经贸合作等情况,结合中国投资者近年来赴澳大利亚投资的特点,阐述了 中国居民赴澳投资应注意的重点问题.

第二章为澳大利亚税收制度简介,

第三章为澳大利亚税收征收和管理制度,第

二、三章为本指南的核心内 容,介绍了澳大利亚整体税制与税收征管制度,涉及企业所得税、个人所 得税、商品及服务税、消费税、关税及其他主要税费,并介绍了主要的税 收优惠政策,同时介绍了澳大利亚税务系统的机构设置与分工,主要税种 申报和缴纳的要求和法律后果.

第四章为澳大利亚特别纳税调整政策,包 括关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、 成本分摊协议、资本弱化等内容,通过对澳大利亚反避税制度的解读,协 助企业降低在澳遭遇反避税调查的风险.

第五章为中澳税收协定及相互协 商制度,通过阐述中澳税收协定和相互协商程序的适用与发起、中澳税收 协定争议的防范等内容,使投资者关注、理解和正确使用中澳两国的税收 协定,了解如何避免中澳税收协定争议,合理运用相互协商程序,维护自 身的合法权益.

第六章为在澳大利亚投资可能存在的税收风险,是对前文 中包括信息报告、纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇等方面可能存 中国居民赴澳大利亚投资税收指南

2 在的税收风险进行了归纳,为投资者在澳大利亚降低税收争议风险、提升 税收行为确定性进行了提示. 本指南仅基于

2018 年6月前收集的信息进行编写,敬请各位读者在 阅读和使用时,充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新. 同时,建议 走出去 企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协 定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时,及时向企业的主 管税务机关或专业机构咨询,避免不必要的税收风险及由此带来的损失. 在编写过程中存在的错漏之处,敬请广大读者不吝指正. 中国居民赴澳大利亚投资税收指南

1 目录摘要.1

第一章 澳大利亚概况及投资主要关注事项.1 1.1 国家概况.1 1.1.1 地理概况.1 1.1.2 政治概况.1 1.1.3 经济概况.3 1.1.4 文化概况.4 1.2 投资环境概况.5 1.2.1 近年经济发展情况.5 1.2.2 资源储备和基础设施.5 1.2.3 支柱和重点产业.6 1.2.4 投资政策.6 1.2.5 经贸合作.7 1.2.6 投资注意事项.9