PDF《中国居民赴澳大利亚》

第二章 澳大利亚税收制度简介.11 2.1 概览.11 2.1.1 税制综述.11 2.1.2 税收法律体系.11 2.1.3 近三年重大税制变化.11 2.2 企业所得税.12 2.2.1 居民企业.12 2.2.2 非居民企业.18 2.2.3 其他.20 2.3 个人所得税.20 2.3.1 居民纳税人.20 2.3.2 非居民纳税人.25 2.3.3 其他.27 2.4 商品及服务税.27 2.4.1 概述.27 2.4.2 税收优惠.28 中国居民赴澳大利亚投资税收指南

2 2.4.3 应纳税额.29 2.4.4 其他.29 2.5 关税.30 2.5.1 概述.30 2.5.2 税收优惠.30 2.5.3 应纳税额.30 2.5.4 其他.31 2.6 其他税(费)31 2.6.1 消费税.31 2.6.2 房产税.31 2.6.3 印花税.31 2.6.4 工资税.32 2.6.5 医疗保险费.32 2.6.6 养老金.32 2.6.7 附加福利税.33 2.6.8 石油资源租赁税.33 2.6.9 葡萄酒平衡税.34 2.6.10 高档汽车税.34

第三章 税收征收和管理制度.35 3.1 税收管理机构.35 3.1.1 税务系统机构设置.35 3.1.2 税务管理机构职责.35 3.2 居民纳税人税收征收管理.36 3.2.1 税务登记.36 3.2.2 账簿凭证管理制度.37 3.2.3 纳税申报.37 3.2.4 税务检查.40 3.2.5 税务代理.41 3.2.6 法律责任.42 3.2.7 其他征管规定.44 3.3 非居民纳税人的税收征收和管理.45 3.3.1 非居民税收征管措施简介.45 3.3.2 非居民企业税收管理.45 中国居民赴澳大利亚投资税收指南

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第四章 特别纳税调整政策.47 4.1 关联交易.47 4.1.1 关联关系判定标准.47 4.1.2 关联交易基本类型.47 4.1.3 关联申报管理.47 4.2 同期资料.48 4.2.1 分类及准备主体.48 4.2.2 具体要求及内容.48 4.2.3 其他要求.52 4.3 转让定价调查.53 4.3.1 原则.53 4.3.2 转让定价主要方法.53 4.3.3 转让定价调查.54 4.4 预约定价安排.61 4.4.1 适用范围.61 4.4.2 程序.61 4.5 受控外国企业.62 4.5.1 判定标准.62 4.5.2 税务调整.63 4.6 成本分摊协议管理.63 4.6.1 主要内容.63 4.6.2 税务调整.64 4.7 资本弱化.64 4.7.1 判定标准.64 4.7.2 税务调整.65 4.8 法律责任.65

第五章 中澳税收协定及相互协商程序.66 5.1 中澳税收协定.66 5.1.1 中澳税收协定.66 5.1.2 适用范围.67 5.1.3 常设机构的认定.68 5.1.4 不同类型收入的税收管辖.69 5.1.5 澳大利亚税收抵免政策.72 中国居民赴澳大利亚投资税收指南

4 5.1.6 无差别待遇原则(非歧视待遇)72 5.1.7 在澳大利亚享受税收协定待遇的手续.73 5.2 澳大利亚税收协定相互协商程序.74 5.2.1 相互协商程序概述.74 5.2.2 税收协定相互协商程序的法律依据.74 5.2.3 相互协商程序的适用.75 5.2.4 启动程序.75 5.2.5 相互协商的法律效力.76 5.2.6 澳大利亚仲裁条款.76 5.3 中澳税收协定争议的防范.76

第六章 在澳大利亚投资可能存在的税收风险.77 6.1 信息报告风险.77 6.1.1 登记注册制度.77 6.1.2 信息报告制度.77 6.2 纳税申报风险.78 6.2.1 在澳大利亚设立子公司的纳税申报风险.78 6.2.2 在澳大利亚设立分公司或代表处的的纳税申报风险.78 6.2.3 在澳大利亚取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险.79 6.3 调查认定风险.79 6.3.1 抵免机制.79 6.3.2 预提机制.79 6.3.3 反避税专门条款.79 6.3.4 受控外国公司条款.80 6.3.5 转让信托条款.80 6.3.6 海外投资基金条款.80 6.3.7 限制转让定价的税收条款以及限制资本弱化的条款.80 6.4 享受税收协定待遇风险.80 6.5 其他风险.81 6.5.1 对大企业的监控.81 6.5.2 对中小企业的监控.81 6.5.3 基本的监控.81 参考文献.83 附录.84 中国居民赴澳大利亚投资税收指南