PDF《茂硕电源科技股份有限公司》

4 综上所述,公司本期对光电设备计提大额减值准备是必要的、合理的,且计提的减值金 额符合实际.

(三)年审会计师核查意见 年审会计师的主要核查程序: 1.评估及测试与固定资产减值相关的内部控制的设计及运行有效性, 复核固定资产减值 准备计提的批准程序,并获取书面报告;

2.检查固定资产减值准备计提依据是否充分,会计处理是否正确;

3.利用外部评估专家的工作,获取资产评估报告,并复核资产评估机构的评估资质、资 产评估报告的评估范围、关键假设及主要参数,检查固定资产减值准备计提金额是否正确. 经核查,年审会计师认为,公司本期对光电设备计提大额减值准备是合理的.

二、报告期内,你公司计提应收账款坏账准备 5,847.32 万元,收回或转回应收账款坏 账准备金额 177.97 万元,计提其他应收款坏账准备 355.40 万元.请结合你公司应收账款 和其他应收款信用政策、账龄、坏账准备计提政策等,说明坏账准备计提的合理性和准确 性.

(一)坏账准备计提政策 公司的坏账准备计提政策如下: 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准: 本公司将期末余额为人民币

30 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项. 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试, 按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益. 单独测试未发生减值的应收款 项,将其归入相应组合计提坏账准备. 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 1)信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合, 根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备. 确定组合的依据: 组合名称 计提方法 确定组合的依据 关联方组合 不计提坏账准备 纳入合并范围内的关联方组合 政府机构应收款项 组合 不计提坏账准备 主要包括应收政府部门款项,如应收国家电网电费、应收国家 财政支付的电费补贴款、应收出口退税款等 证券代码:002660 证券简称:茂硕电源 公告编号:2019-033

5 组合名称 计提方法 确定组合的依据 保证金、押金组合 不计提坏账准备 主要包括应收的房屋租赁保证金、质量保证金、合约保证金等 账龄分析法组合 账龄分析法 包括除上述组合之外的应收款项,根据以往的历史经验对应收 款项计提比例作出最佳估计,参考应收款项的账龄进行信用风 险组合分类 2)根据信用风险特征组合确定的计提方法 ①采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

1 年以内(含1年) 其中:3 个月以内 -- -- 4-12 个月

5 5 1-2 年10

10 2-3 年20

20 3-4 年50

50 4 年以上

100 100 ②采用其他方法计提坏账准备 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 关联方组合 不计提坏账准备 不计提坏账准备 政府机构应收款项组合 不计提坏账准备 不计提坏账准备 保证金、押金组合 不计提坏账准备 不计提坏账准备 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为: 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项. 坏账准备的计提方法为: 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提.