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目录审计报告12018 年度财务报表

5 2018 年度财务报表附注

17 飞天诚信科技股份有限公司天职业字[2019]13481 号审计报告1审计报告 天职业字[2019]13481 号 飞天诚信科技股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了后附的飞天诚信科技股份有限公司(以下简称 飞天诚信 )财务报表,包括

2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,

2018 年度的合并及母公司利润表、 合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 飞天诚信

2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2018 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注册会计师对 财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于飞天诚信,并履行了职业道德方面的其他责任.我们相信,我们获 取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项.这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见. 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 委托加工物资 如财务报表附注

六、

(五)所述,飞 天诚信生产经营形成的主要资产为存货 中的委托加工物资.截至

2018 年12 月31 日,飞天诚信委托加工物资余额 16,440.58 万元. 委托加工物资实物存放于飞天诚信 的加工商处,对飞天诚信财务报表具有 重大影响,为此我们将委托加工物资列 为关键审计事项. 我们就委托加工物资执行的主要审计程序如下: (1)了解、评价、测试与委托加工物资相关关键内部 控制设计和运行的有效性. (2)获取委托加工物资明细表. (3)抽取样本,检查委托加工物资资产负债表日后结 算情况. (4)抽取样本,对委托加工物资实施抽监盘程序,进 行现场观察. (5)抽取样本,对委托加工物资执行函证,对未回函 的样本实施替代程序.

2 审计报告(续) 天职业字[2019]13481 号 商誉减值 如财务报表附注

六、 (十三)所述, 截至

2018 年12 月31 日, 飞天诚信商誉 金额 10,229.43 万元, 为2017 年飞天诚 信收购子公司形成.如果商誉有发生减 值的情况,对飞天诚信财务报表将产生 重大影响. 商誉的减值评估结果由管理层依据 其聘任的外部评估师编制的估值报告进 行确定. 减值评估是依据所编制的折现自由 现金流预测而估计所收购子公司可收回 金额.折现现金流预测的编制涉及运用 重大判断和估计,特别是确定收入增长 率、毛利率波动,以及由于商誉的减值 预测和折现未来自由现金流量涉及重大 不确定性,管理层在选用假设和估计时 可能出现偏好的风险,所以我们将商誉 的减值作为飞天诚信

2018 年度关键审 计事项. 我们就商誉减值执行的主要审计程序如下: (1)了解与商誉减值测试相关的关键内部控制. (2) 评价飞天诚信外聘评估机构的独立性、 胜任能力、 专业素质和客观性. (3)评价管理层估计所收购子公司可收回价值时采用 的关键假设和方法,如折现率、收入增长率等. (4)通过将折现率与同行业类似企业的折现率进行比 较,评价折现的现金流量预测中采用的风险调整折现率. (5)获取管理层的关键假设敏感性分析,包括折现现 金流预测运用的收入增长率和风险调整折现率,评价关键 假设变动对管理层在其减值评估发表的结论造成的影响, 以及是否存在管理层偏好的任何迹象. (6)通过对比上一年度的预测和本年度的业绩进行追 溯性审核,以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性. (7)评价在财务报表中有关商誉的减值评估的披露是 否符合现行会计准则的要求.