PDF《小微企业普惠性税收》

序号优惠事项名称 优惠税种 政策概述 主要政策依据 优惠有效期限 优惠 方式

1 小微企业普惠性税收 优惠 增值税、企业所 得税、资源税、 城市维护建设 税、房产税、城 镇土地使用税、 印花税、耕地占 用税、教育费附 加、地方教育附 加(1)对月销售额

10 万元以下(含本数)的增值税小规模纳 税人,免征增值税.

(2)对小型微利企业年应纳税所得额 不超过

100 万元的部分,减按 25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;

对年应纳税所得额超过

100 万 元但不超过

300 万元的部分,减按 50%计入应纳税所得 额,按20%的税率缴纳企业所得税.(3)对增值税小规模 纳税人在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、 房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花 税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加. (1)《财政部 税务总局关于实施小微 企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13 号)

2019 年1月1日至2021 年12 月31 日免征、 减征 (2)《安徽省财政厅 国家税务总局安 徽省税务局关于我省小规模纳税人减按 50%征收地方税及附加的通知》(财税 法〔2019〕119 号)

2 鲜活肉蛋产品免征增 值税优惠 增值税 自2012 年10 月1日起,对从事农产品批发、零售的纳税 人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税. 《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜 活肉蛋产品流通环节增值税政策的通 知》(财税〔2012〕75 号)

2012 年10 月1日起 免征

3 蔬菜免征增值税优惠 增值税 自2012 年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税. 《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜 流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137 号)

2012 年1月1日起免征

4 农产品进项税额核定 扣除 增值税 各省、自治区、直辖市、计划单列市税务部门可商同级财政 部门,根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办 法》(财税〔2012〕38 号)的有关规定,结合本省(自治区、 直辖市、计划单列市)特点,选择部分行业开展核定扣除试点 工作. 《财政部 国家税务总局关于扩大农产品 增值税进项税额核定扣除试点行业范围 的通知》(财税〔2013〕57 号)

2013 年9月1日起5部分行业开展增值税 进项税额核定扣除试 点 增值税 以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、 植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核 定扣除试点范围,其购进农产品无论是否用于生产上述产 品,增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣 除试点实施办法》的规定抵扣. 《财政部 国家税务总局关于在部分行业 试行农产品增值税进项税额核定扣除办 法的通知》(财税〔2012〕38 号)

2012 年7月1日起6救灾救济粮免征增值 税优惠 增值税 其他粮食企业经县(含)以上人民政府批准,凭救灾救济粮 食(证)按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食免征 增值税. (1)《财政部 国家税务总局关于粮食 企业增值税征免问题的通知》(财税字 〔1999〕198 号) 免征 (2)《国家税务总局关于退耕还林还草 补助粮免征增值税问题的通知》(国税 发〔2001〕131 号)

7 个人销售自建自用住 房免征增值税优惠 增值税 个人销售自建自用住房免征增值税. 《财政部 国家税务总局关于全面推开营 业税改征增值税试点的通知》(财税 〔2016〕36 号)