PDF《审计报告》

审计报告 凯莱英医药集团(天津)股份有限公司 会审字[2018]0748 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国・北京 会审字[2018]0748 号审计报告凯莱英医药集团(天津)股份有限公司全体股东:

一、审计意见 我们审计了凯莱英医药集团(天津)股份有限公司(以下简称凯莱英股份) 财务报表,包括

2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表,2017 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以 及相关财务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了凯莱英股份

2017 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及

2017 年 度的合并及母公司经营成果和现金流量.

二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的 注 册会计师对财务报表审计的责任 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任. 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于凯莱英股份,并履行了职业道德 方面的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计 意见提供了基础.

三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事 项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见.

(一) 关键审计事项-销售产品收入确认 参见财务报表附注

三、23.收入确认原则和计量方法;

五、30.营业收入及营业

2 成本 凯莱英股份产品销售在发货前需要将相应检测报告发于客户确认,客户确认 后按照订单中约定的运输条款进行发货,并跟踪记录货物运输、报关情况,其中, 内销产品在货物发出时开具发票并确认收入,外销产品在报关出口时开具发票并 确认收入.2017年度凯莱英股份营业收入为人民币1,423,033,412.68元,其中销售 产品收入占营业收入的90.94%.由于产品销售收入占比较高,其收入确认是否在 恰当的财务报表期间入账可能存在潜在错报,因此我们将公司收入确认认定为关 键审计事项. 2. 审计应对 对于销售产品收入,我们了解、评估了管理层对凯莱英股份自销售订单审批 至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计,并测试了关键控制执行的有效 性. 我们通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈,对与产品销售收入确认有关 的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估,进而评估凯莱英股份的销售产品收 入的确认政策. 此外,我们对销售产品收入执行了以下程序: (1)采用抽样方式,检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售订单、销 售发票、产品检测单、出口报关单、产品运输单、客户签收单等;

(2)针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户邮件确认单、出口报 关单、产品运输单等支持性文件,以评估销售收入是否在恰当的期间确认;

(3)获取海关数据,核对出口销售收入金额;

(4)向主要客户寄送并收回记录销售收入金额和应收款项的函证,并通过检 查相关支持性文件,复核管理层提供的其对回函金额存在重大差异的函证所进行 的调整. (5)实地走访本期新增主要客户,了解其与凯莱英股份的业务关系、当期销 售情况. (6)执行分析性程序,分析项目毛利是否异常. 通过实施以上程序,我们认为凯莱英股份产品销售收入符合其收入确认原则.