PDF《审计报告》

(二) 关键审计事项-应收账款坏账准备

3 1. 事项描述 参见财务报表附注

三、10.应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法;

附注

五、2.应收账款 截止2017年12月31日公司应收账款余额为人民币474,325,625.21元,坏账准备 余额为人民币23,716,281.29元.管理层在对应收账款的可回收性进行评估时,需要 综合考虑应收账款的账龄、债务人的财务状况、历史还款情况、债务人的行业现 状、发展前景等,涉及重要的判断和估计.由于应收账款余额重大且坏账准备的 评估涉及复杂且重大的管理层判断,因此我们将其作为关键审计事项. 2. 实施的审计程序 (1)评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关 的内部控制;

(2)对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款,分析凯莱英股份应收账款 坏账准备会计估计的合理性,并对账龄准确性进行测试;

(3)对应收账款独立执行函证程序,确认是否双方就应收账款的金额等已达 成一致意见;

(4)抽样检查截至报告日期后回款的收款凭证和其他支持性文件. 通过实施以上程序,我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款坏账准 备的判断及估计.

四、其他信息 管理层对其他信息负责.其他信息包括凯莱英股份

2017 年度报告中涵盖的信 息,但不包括财务报表和我们的审计报告. 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论. 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报. 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报 告该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

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五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报. 在编制财务报表时,管理层负责评估凯莱英股份的持续经营能力,披露与持 续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算凯莱英股份、终 止运营或别无其他现实的选择. 治理层负责监督凯莱英股份的财务报告过程.

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由 于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的. 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀 疑.同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施 审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的 基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险. (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,以对内部控制的 有效性发表意见. (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性. (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时,根据获取的审计 证据,就可能导致对凯莱英股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则