PDF《制度·市场·企业·会计》

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)第一次提出企业调节是一 种看得见的手 ( =>

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6A).代表这种手, 现在已不是单纯 的企业业主权威而是包括有卓越管理才能组成的现代企业中由一 批管理阶层来代表了( C,4-(A B>

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(11I 78JJ).当我们分析市 场和企业的关系时,当我们不是把企业仅仅看成是把投入品转化 为产出品的寻利者的时候,人们就会发现科斯在经济学上作出不 亚于亚当・斯密的重要贡献. 市场是什么? 按照科斯的看法, 它是在 平等竞争的条件下, 运用价格机制, 通过独立的自愿达成交换活动 和资源配置与治理活动. 那么企业呢? 企业是处于市场中的一种组 织.在企业内部, 取消了市场交易, 代之以由企业业主与管理阶层 共同构成的但仍是在平等竞争基础上所决定有计划和雇佣关系相 结合.纵观世界的市场经济, 在企业外部, 是竞争的, 无计划的;

由 于在企业内部, 也是竞争的, 但却取决于企业内的权威和强有力的 管理阶层的安排.企业内部则是有计划的 ( 当然这种计划的形式 表现为一系列相互联系的合同, 它的前提是竞争自愿, 因而是公允 的).在市场经济下, 社会资源配置首先通过市场 ( 资本市场)运 用价格机制, 以产权交易的形式进行配置, 这一层次的配置, 是掌 握资本的投资人把资本投向预期其效率高、 效益好, 即风险低而回 报高的行业和企业, 并把资本从那些低效率、 低效益的行业和企业 抽走. 这里, 有一个问题仍须补充说明: 资源配置虽然有市场和企业 两种相互补充的替代形式, 但市场的配置乃是初始配置, 而在企业 内部的配置才是终极配置.并且后者将以较低的交易成本取得生 产要素, 并将它们结合, 形成生产力, 为企业带来未来的经济利益. 不论市场配置也好, 企业配置也好, 它们都是要花费交易成本的. 自从帕累托提出著名的资源配置最优 ( 有效)的理论以来, 经济学 家似乎都默认他的独创性.不过,对经济体制最具洞察力的科斯 ! ・ 综合版 ! # 年第 $ 期 财会通讯 专家论坛 ! #$%&

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()%*+ ( 也许在这一点, 他是亚当・斯密以后的第一人)则运用交易成本 理论解释了 ( 实际上是发展)帕累托―― ―有效率的原理.按照科 斯断言, 法定权力的最初分配从效率角度看是无关紧要的, 只要 交换的交易成本为零 .说得更明确一些, 任何对帕累托最优的 偏离都可解释为隐藏着一种交易成本.如果不存在交易成本, 市 场的资源配置才可能达到帕累托最优.谁都知道, 不论在市场, 在 企业中实行资源配置, 或进行生产要素的协调, 都只能力求减少 交易成本, 而不可能消灭交易成本.这样, 帕累托最优永远是一种 理想均衡状态而非现实 ( 关于 任何对帕累托最优的偏离, 都是 由交易成本造成的 论述参阅

0 《 社会成本问 题》, 12# ).

二、 制度与市场 本文所说的 制度 与制度经济学中所说的 制度 基本相 同但又不完全相同. 我们认为制度首先指社会制度, 包括政治制度、 经济制度、 法 律制度的总和.当然, 基础是经济, 代表社会生产力发展的水平;

而社会制度则是在经济基础上建立起来的上层建筑.尽管基础决 定上层建筑而上层建筑在一定条件下也会反作用于经济基础.因此, 市场, 作为经济的调节与运行形式, 必须从社会制度这个大前 提进行考察.比如同样运用市场为资源配置的手段, 在英美等国 是以财产私有制的资本主义制度为前提的.而在我国, 则以财产 公有为主体, 多种产权制度并存的社会制度为前提.市场所起的 作用, 它的效率, 连同企业内部配置生产要素的职能与效率, 都不 可能完全相同.我国的经济体制是社会主义市场经济, 我国已建 立了资本市场, 凡是上市的公司, 不论其产权原来属于国有、 集体 所有或私人所有, 有关上市的部分 ( 至于不上市的国有股并不属 于已剥离后独立自主的上市公司)其产权交易 ( 通过买卖股份而 转移上市公司的部分产权)都是按公开、 公正、 公平的原则进行 的.上市公司的股票作为一种商品, 有公开、 活跃的市场, 有可以 信赖的公正报价,运用的方式与西方国家的股票买卖并无差别. 至于非上市公司, 若是国有企业, 由于推行政企分开, 虽然国家仍 可能下达一些规划和指标, 但它已同计划经济时代的指令性计划 完全不同, 后者已经不是完全以国家的政治权力为基础, 而是考 虑到供需双方竞争的态势, 也就是说, 在很大程度上考虑到市场 的作用.其他非国有和民营企业则已完全由市场进行第一次资源 的调配.现在, 不管在国有或非国有企业内部, 管理阶层指挥和整 合生产要素确定企业短期和长期行为的权力已越来越大.当然, 在我国, 行政对企业 ( 主要指国有企业)不必要的干预, 在短期内 尚不可能完全消失, 但会逐步弱化. 以上说的是制度的一个大的方面即社会制度.制度对经济问 题还有另外一些方面即经济体制的组织与控制或经济体制内的 权力与结构.这正是西方制度经济学研究的中心, 而与主流经济 学家把资源配置、 收入分配、 收入、 产量和物价水平作为研究中心 的差别所在.因此, 主流经济学倾向于经济就是市场, 而制度经济 学家则认为市场也是制度.现在的问题是怎样定义制度?把本文 前面论述的社会制度这个范畴撇开不论, 制度经济学家所谓 制度 ( 3'