PDF《上海证券交易所》

3 师发表意见. 4.年报披露,报告期末公司应收票据为 14.29 亿元,期末已质押 的应收票据为 6.99 亿元,期末已背书或贴现且尚未到期的应收票据 共计 21.92 亿元,全部终止确认;

应收账款账面价值为 81.85 亿元, 同比增长 52.08%,且公司将于

2019 年1月1日起变更相关会计估计, 调减部分客户坏账准备的计提比例.请公司补充披露: (1)分业务 板块列示应收账款前五大对象及金额、交易事项、账龄、减值准备 等,说明减值准备计提是否充分及依据,并核实应收对象是否为相 关关联方;

(2)鉴于近年公司商业承兑票据增长幅度较大,请说明 上述变化原因,并分业务板块列示前五大商业票据开票人、开票时 间及兑付时间,说明回收是否存在风险,是否应计提减值准备及依 据;

(3)披露报告期公司背书或贴现票据所获得资金的具体流向, 是否流向相关关联方,并说明是否符合终止确认的条件;

(4)说明 公司票据质押融资及票据池业务开展情况,相关质押额度是否被相 关关联方占用,是否存在相关关联方通过票据池业务占用公司资金 的情形;

(5)结合应收账款的历史损失及收回情况,说明公司从

2019 年起调整应收账款坏账准备计提比例的必要性和合理性,并说 明对一季报产生的相应影响.请年审会计师发表意见. 5.年报披露,2016 年以来公司预付款项大幅增长,2018 年末公 司预付款项为 33.36 亿元,同比增长 27.42%.公司前期公告称,部 分预付款项系专网通信设备预付采购款.公司以银行承兑汇票方式 预付给湖北凯乐科技股份有限公司(以下简称凯乐科技),再由凯 乐科技向其上游供应商预付采购款.待产品交付客户后,按照约定 进行货款结算.请公司补充披露: (1)分主要业务板块列示近三年

4 前五大预付款对象的名称、交易事项、付款安排、付款方式及月度 平均余额等,核实相关预付款对象是否为相关关联方;

(2)结合与 凯乐科技及相关方的合同约定,说明相关专网通信业务的产品生产 周期、供货周期、实现销售时点、最终付款时点;

(3)说明公司委 托凯乐科技进行代工并通过凯乐科技向上游供应商支付货款的合理 性和必要性,核实相关资金是否流向相关关联方;

(4)公司是否实 际承担相关商品所有权上的主要风险和报酬,相关收入确认和成本 结转方式是否准确.请年审会计师发表意见. 6.年报披露,报告期末公司其他应收款账面价值为 3.67 亿元, 其中包括保证金、往来款、暂付款、押金、业绩补偿款等.请公司 补充披露: (1)其他应收款中保证金、往来款、暂付款、押金涉及 的具体事项及其商业实质,是否涉及相关关联方;

(2)说明上述业 绩补偿款的具体偿付安排及进展,坏账准备计提是否充分,公司与 相关业绩承诺方之间是否存在潜在关联关系.请年审会计师发表意 见. 7.年报披露,报告期末公司存货账面余额为 45.29 亿元,存货跌 价准备为 0.24 亿元,计提比例较去年同期下降,其中在产品、工程 施工、委托加工物资未计提跌价准备.请公司: (1)分业务列示报 告期末公司存货的具体构成、主要采购方,并结合相关在手订单、 销售计划等说明报告期存货变动的原因,并详细说明原材料项目报 告期涨幅较大的原因;

(2)说明工程施工、委托加工物资所对应的 具体事项、交易对方以及是否构成关联交易,相关会计处理是否准 确;