PDF《附注-上电2009-3版》

所有者权益 类项目除 未分配利润 项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算. 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的当期平均汇率折算. 处置境外经营 时, 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益, 部分处置的按处 置比例计算. 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目 下单独列示. 以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的当期平均汇率折算. 汇率变动对现 金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报.

7、金融工具 (1)金融工具的确认依据 金融工具的确认依据为:公司已经成为金融工具合同的一方. (2)金融工具的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类: ①以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产;

②持有至到期投资;

③贷款和应收款项;

④可供出售金 融资产. 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类: ①以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债;

②其他金融负债. (3)金融工具的计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 取得时以公允价值 (扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益.持有期间将取得的利息 或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益. 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价 值变动损益. 上海电力股份有限公司 财务报表附注

18 ②持有至到期投资 取得时按公允价值 (扣除已到付息期但尚未领取的债券利息) 和相关交易费用之和 作为初始确认金额. 持有期间按照摊余成本和实际利率 (如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利 率)计算确认利息收入,计入投资收益.实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或 适用的更短期间内保持不变. 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益. ③应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包 括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、应收票据、其他应收款、长 期应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;

具有融资性质的, 按其现值进行初始确认. 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的 差额计入当期损益. ④可供出售金融资产 取得时按公允价值 (扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的 债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额. 持有期间将取得的利息或现金股 利确认为投资收益. 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积 (其他资本公 积) . 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益;

同时, 将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损 益. ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额.采用摊余成本进行后续计 量. 但是下列情况除外: A.与在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量........